资金管理制度.docVIP免费

横店集团控股有限公司资金管理制度北大纵横管理咨询公司二零零三年十一月横店集团资金管理制度目录第一章现金管理...........................................................................2第二章备用金管理........................................................................3第三章现金借款及报销程序......................................................3第四章银行存款管理..................................................................4北大纵横管理咨询公司1横店集团资金管理制度第一章现金管理第一条各单位现金的使用范围应符合国家《现金管理办法》的规定，严格控制现金结算，超出结算起点的付款应通过银行结算。各企业、单位不得为任何单位和个人套取现金。第二条各单位应核定库存现金限额，库存现金限额依银行核定的日常用量为准，凡超过库存现金限额的部分必须及时送存银行。企业现金的存入及取出应切实做好安全保卫措施。第三条除零星现金收入可以补充库存外，收入的现金应及时送存银行，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。第四条各单位应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。第五条现金收入都应开具收款收据；出纳人员办理收款手续后，应加盖“现金收讫”章。第六条从银行提取现金，应当填写《现金领用单》，并写明用途和金额由财务负责人批准后提取。第七条现金支出都要有原始凭证，由经办人签名，经主管和有关人员审核并经各企业、单位确定的领导审批后，出纳人员才能据以付款，在付款后，应加盖“现金付讫”章，妥善保管。出纳人员不得受理未按规定审批的付款业务不得受理不完整、不真实、不合法的原始凭证。第八条出纳人员应当建立健全现金明细账，逐笔记载现金收付，并结出库存余额。账目应当日结日清，账款相符。各企业、单位财务负责人应定期、不定期对出纳库存现金抽查核对，验证账实是否相符。如发现短款，出纳应先补足库存，待查明原因后，经批准再进行处理。第九条不得用白条抵冲现金，不准因私借支现金，不准保存账外现金，不得公款私存。北大纵横管理咨询公司2横店集团资金管理制度第二章备用金管理第一条各单位应建立备用金审批制度。备用金主要用于各部门的经常性的、小金额的日常费用开支及其他零星开支。财务部门可根据业务情况，确定借支备用金的合理限额，严格控制大额备用金的借取。第二条借支备用金须由经手人填写“借款单”，注明备用金金额、预计还款时间等，经部门负责人审签后，由各企业、单位的财务负责人及领导审批。第三条各部门备用金支出后，将有关票据按照报销程序交财务部报销，补足备用金。第四条各部门应于年底之前将备用金足额交回财务部，次年由财务部重新核定备用金限额并按照上述程序办理领用手续。第三章现金借款及报销程序第一条员工出差及其他零星支出，可申请借款。第二条借款申请的程序为：1.经办人填写《借款申请单》，注明借款人、借款部门、借款用途、借款金额、预计还款日期。2.《借款申请单》须经有审批权的领导审批后，交财务部门负责人审核（或限额以下的借款由财务部门负责人审批）。3.出纳根据审批后的《借款申请单》进行付款。第三条借支的款项应在业务完成后10个工作日内到财务部门报账，结清借款；超过时间未报账的或报账后未结清借款的余额按每日3‰计收资金占用费。第四条费用报销的程序为：1.经办人填写《费用报销单》，并附原始凭据，根据费用的审批权限经相关领导审批。2.财务部门根据部门费用预算，审核是否超出费用预算3.出纳根据经审批的《费用报销单》付款或冲销借款。北大纵横管理咨询公司3横店集团资金管理制度第四章银行存款管理第一条银行账户必须按照国家规定开立和使用。银行账户是公司为办理结算业务、资金信贷和现金收付而在相应金融机构开设的基本账户、一般结算账户和专用账户。第二条各企业、单位的银行账户仅供企业收支结算使用，不得出借银...