02审计部工作主流程.docVIP免费

审计工作管理主流程文件编号：XJ-WI-SJ-02修订状态：A/0中国南方航空新疆公司审计工作手册1.0目的为了保证公司审计工作有计划、有秩序地进行，实现审计工作规范化，提高审计工作质量。2.0适用范围适用于公司及所属有财务收支的单位，及控股、参股公司的审计工作过程管理。(控股、参股公司的审计，由审计部按审计工作计划，并经控股、参股公司董事会通过，以委托的形式进行)3.0管理程序NYNY①①生效日期：2003年2月25日第1页共6页开始制定年度审计工作计划审计立项组建审计组、制定审计实施方案下达审计通知书是否批准审批审计工作管理主流程文件编号：XJ-WI-SJ-02修订状态：A/0中国南方航空新疆公司审计工作手册NY4.0管理细则4.1制定年度审计工作计划，做为开展审计工作的依据。4.2总经理审批。4.3审计立项4.3.1正常项目按年度计划立项；4.3.2公司总经理交办的审计事项以公司“令”的形式立项；4.3.3公司有关职能部门要求审计的事项以“委托”的形式立项。4.4组建审计组、制定审计实施方案4.4.1审计部根据审计工作计划，组成不少于两人的审计组。审计组由审计部领导指定组长一名，组员（助审）若干名；生效日期：2003年2月25日第2页共6页实施审计编制审计文件反馈审计执行情况立卷归档后续跟踪结束审核审批总结改进审计工作管理主流程文件编号：XJ-WI-SJ-02修订状态：A/0中国南方航空新疆公司审计工作手册4.4.2审计组实行组长负责制。具体职责为制定审计工作方案，确定审计组成员分工，组织审计人员学习与审计事项有关的方针、政策和法律、法规；明确审计的任务、目的、范围和重点；复核审计工作底稿和审计证据；协调审计组工作，解决工作中的疑难问题；撰写审计报告，并向审计部部长报告工作；根据审计部部长审定的审计报告拟定审计意见书，检查审计意见书的落实情况；负责整理审计资料，建立审计档案。4.4.3助审在组长领导下进行工作，实行岗位责任制，对承担的审计事项负责。4.4.4制定审计实施方案，主要内容包括：被审计单位名称、审计种类、审计方式编制依据、审计的范围、审计的内容及重点、计划工作时间、审计组成员、具体实施步骤、人员分工、部领导审批意见；4.4.5审计实施方案应报审计部部长批准。4.5下达审计通知书4.5.1实施审计三日前向被审计单位发出审计通知书；同时抄送有关部门，特殊情况“审计通知书”可在审计组进点的同时送达；4.5.2审计通知书的主要内容包括：被审计单位名称、审计依据、范围、方式、时间、审计人员名单以及对被审计单位配合审计工作的要求。4.6审计实施4.6.1进行初步调查。审计组进点后首先应通过召开座谈会、走访等方式，根据内部控制制度的健全性及有效性，找出薄弱环节和失控点。进一步确定审计的范围及重点；4.6.2搜集审计证据。审计证据是审计人员在审计过程中，取得的足以确认一定客观事实的证明材料，也是审计部确定审计事实的重要依据。审计人员在实施审计过程中，对与审计事项直接有关的事实证明材料，应当按照下列规定办理。4.6.2.1对所审定的审计事项，做出详细、准确的审计工作记录，并写明资料来源4.6.2.2对证明事项的原始资料、有关文件和实物，通过复印、拍照等方法取得，并要求有关单位和当事人签字确认；4.6.2.3对重要审计事项进行调查时，审计人员不得少于两人，必要时向有关调查的单位和个人出示审计通知书副本。4.7编制审计文件生效日期：2003年2月25日第3页共6页审计工作管理主流程文件编号：XJ-WI-SJ-02修订状态：A/0中国南方航空新疆公司审计工作手册4.7.1编制审计工作底稿。审计人员根据审计工作记录、审计调查记录、审计证据等编写成审计工作底稿，作为撰写审计报告的重要依据。4.7.1.1审计工作底稿的主要内容包括：审计的范围、内容及资料来源，审计的结果及处理意见、建议；4.7.1.2编写审计工作底稿的要求：一事一稿或一项一稿，做到标题明确、主题突出、条理清楚、简明扼要。底稿应完整、齐全，证据之间、资料之间、证据与资料之间应完全一致，如有矛盾，应详细说明。底稿应注明编号，按顺序排列。并经组长复核，复核的内容包括：底稿内容是否完整，附件来源是否真实可靠，证据是否相关、充足，数字计算是否准确...