计划与预算制度.DOCVIP免费

预算计划制度总则第一条为使春发公司预算计划工作有所遵循，使生产经营工作有条理、有规律的进行，加强管理、降低成本，特制定本制度。第二条推行预算计划的组织一、公司预算委员会：主任委员：总经理委员：财务总监行管总监技术总监生产总监营销总监工会主席执行委员：财务管理部经理二、预算委员会的职责：(1)确定公司各系统年度工作目标及方针。(2)审查各部门初步预算并讨论建议修正事项。(3)协调各部门间的预算执行矛盾或分歧事项。(4)各系统预算的核准。(5)环境变更时，预算的修改及各系统经营方针的变更。(6)接受并分析预算执行报告。三、预算执行委员的职责：(1)提供各部门编制预算所需的表单格式及进度表等。(2)提供各部门所需的生产、收入成本与费用等资料以供编制预算的参考。(3)汇总各部门的初步预算，提出建议事项，交预算委员会讨论。(4)督促预算编制的进度。(5)比较与分析实际执行结果与预算的差异情况。(6)其他有关预算推行的策划与联络事项。（7）根据年度预算执行情况，作出投入产出分析交预算委员会讨论后，上报董事会。第三条公司董事会负责确定企业年度经营总目标：在年度预算计划会议召开前，春发公司董事会，应作出下一年度公司总体经营目标，以便作出各系统工作计划。第四条各职能系统制定年度工作目标的主要内容：（一）、财务系统1，加强会计反映、监督职能，严格审核费用开支，加速资金周转周转。2，保障供应性价比高之产品，加强比价功能，降低采购价格。3，保持合理库存量4，加强对企业经济活动的监督审核（二）、行政系统1，精简人事，控制管理费用，具体控制在（）。2，改善员工伙食方案标准。3，保障公司财产安全、物品摆放合理、清洁。（三）、技术系统1，加强质量管理、推行标准化管理。2，推动公司产品技术改造、开发新产品、新技术、新配方。（四）、生产系统1，严格管理生产进度，全力完成生产计划目标（）。2，降低原材料耗用（）。3，保障机械设备完好率（）。（五），营销系统1，销售增长率达到（）2，年度销售金额（）元3，市场占有率（）4，控制销售费用（）第五条预算编制内容及说明：（一）、销售预算：1．销售计划说明书是销售系统在预算年度中销售计划的书面报告；内容包括：市场的展望、新产品的开发、旧产品的淘汰、新客户的开发或旧客户的淘汰、广告或其他销售推广政策、售价政策、授信及帐款回收政策、业务人员的增减异动、销售费用的限制、本年度营业方面所可能遭遇的困难及其克服对策等的说明。2．客户别销售计划表根据市场情况，客户往来情况预计各客户的销售量，以拟订的销售价格予以编制。3．产品别销售计划表表（1）汇总编制而成。（二）、生产预算：1，生产预算计划说明书由产品计划、质量计划、新产品或新技术的研究开发计划、机械修护计划、机械淘汰更新及扩建计划、生产用工计划、成本控制计划、本年度生产上所可能遭遇的困难及其克服对策等加以说明。2，标准生产量设定表：生产部门正常编制下，主要生产设备的设计产量及生产效率所设定的标准产出，做为生产部编制产销配合计划表的参考，并做为考核实际生产效率的依据。（三）、直接材料预算：生产部门产品每单位主要原料的标准耗用量，做为生产部编制生产计划及供应部编制采购计划的参考，并做为考核原料耗用的依据。（四）、直接人工费用预算：各部门在标准产出下，配置的人员编制及用人费用标准。依性质分为直接人工及间接人工两项，待生产计划确定后，做为编制人工费用预算及考核人工效率的依据。（五）、制造费用预算：各部门在标准产出下，耗用的电力、重油、机物料、维修费用……等费用标准，分为变动及固定两项。做为生产计划确定后编制制造费用预算表及考核费用支出的依据。（六）、产品成本预算表本表系会计部依据表（二）、（三）、（四）、（五）所编制的各产品直接材料、直接人工及制造费用的总成本及单位成本预算表。（七）、销售及管理费用预算：按费用性质，依服务部门提供服务的比重，分配服务部门费用给生产部门的设定标准。（八）主要材料采购预算本表由供应部依据主要材料耗用量预算...