YL-CW-03-货币资金内部控制制度.doc

浙江银轮机械股份有限公司文件名称文件编号生效日期版本页次货币资金内部控制制度YL-CW-032003年2月20日A1/21.目的：为加强对单位货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，根据《中华人民共和国会计法》等法律法规，制定本制度。2.本规定所称货币资金是指单位所用有的现金、银行存款、有价证券和其它货币资金。3.本制度由财务部制定并经总经理室通过，财务部负有解释权。4.岗位分工及授权批准：4.1.出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务等账目的登记工作。4.2.任何部门不得由一人办理货币资金业务的全过程。4.3.办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业品质，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平，并定期进行岗位轮换。4.4.本公司对货币资金业务实行严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。4.5.审批人应当根据货币资金授权批准的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限，经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。4.6.经办销售业务的人员不得同时经办收款业务。4.7.单位取得的货币资金收入必须及进入账，不得私设“小金库”，不得账外设帐，严格禁止收款不入账的行为。4.8.单位对于重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批制度，禁止对货币资金支付“一支笔”决策审批的做法。4.9.严禁未经授权的机构或人员直接接触货币资金。4.10.单位按照规定的程序办理货币资金的支付业务：4.10.1.支付申请。公司有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。4.10.2.支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批，对不符合规定的货币资金支付，审批人应当拒绝批准。4.10.3.支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否正确，支付方式是否妥当，复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。4.10.4.办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。5.现金及银行存款的管理5.1.公司现金支付除零用金外，现金支出一律按《现金管理暂行条例》使用，现金使用范围有：5.1.1.职工工资、津贴；5.1.2.个人劳务报酬；浙江银轮机械股份有限公司文件名称文件编号生效日期版本页次货币资金内部控制制度YL-CW-032003年2月20日A2/25.1.3.根据国家规定颁发给个人的奖金；5.1.4.各种劳保福利费及国家规定的对个人的其它支出；5.1.5.向个人收购农副产品和其它物质；5.1.6.出差人员必须随身携带的差旅费；5.1.7.结算起点以下的零星支出；5.1.8.中国人民银行确定需要支付现金的其它支出。5.2.现金收支的办理5.2.1.当日收到的现金应当日交存银行，不得坐支现金；5.2.2.从开户银行提取现金，应当定明用途，经财务负责人签字盖章后，经开户争行审核后提取现金；5.2.3.加强现金账薄的健全，逐笔记载现金支支付，账目做到日清月结，账款相符；5.3.公司收到现金款项应一律存入银行，遵守银行结算纪律，不得签发没有资金保障的票据，不得无理拒绝付款，不违反规定使用银行账户；5.4.出纳应当及核对银行账户，确保银行存款账面余额与银行对账单相符，对账过程中发现未达的账项，应及时查明原因，及时处理。财务应定期与不定期对现金进行盘点，确保账面余额与实际相符，不得用白条抵库和挪用现金。6.票据及有关印章的保管6.1.公司出纳应当加强货币资金票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、注解等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和盗用；6.2.公司应当加强银行预留印鉴的管理，财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管，严禁一人保管支付款项的有关印鉴。7.附则7.1.制、修、废。本管理办法，经公司经营委员会（中、高层领导班子组成）审议后，呈请总经理承认公告实施；修改、废止时亦同。7.2.公告实施。本办法自＃＃年＃＃月＃＃日起公告实施。