全面预算管理－2.pptVIP免费

管理定位•战略规划中心•投资决策中心•资源调配中心•服务中心•命令与控制中心管理模式•命令与控制型•战略与监督型必须实行全面预算管理全面预算管理是中海油管理变革的必然选择全面预算管理是中海油管理变革的必然选择根据安达信公司“全球最佳实务数据库”（GlobalBestPractice）中的定义：“预算是一种系统的方法，用来分配企业的财务、实物及人力等资源，以实现企业既定的战略目标。企业可以通过预算来监控战略目标的实施进度，有助于控制开支，并预测企业的现金流量与利润。”为什么全面预算管理是管理变革的必然选择？专家认为如果一个企业没有预算，它每年将损失大约20%的收入。全面预算的管理目标与功能全面预算管理——–体现综合管理的思想–基于战略目标而编制•将公司战略目标具体化，并进一步分解落实到公司内部各层级、各分控股公司和各责任人–以实现战略目标为目的•是预计并达成未来战略目标的一个计划、控制和考核系统全面预算的管理目标与功能全面预算管理的过程全面预算管理的过程公司战略公司战略预算建立预算建立战略目标实现战略目标实现预算控制预算控制预算分析预算分析预算调整预算调整全面预算是为公司战略的实现服务的，所以预算的编制以战略分解为起点。•销售起点型•生产起点型•专项起点型•自上而下•自下而上•双向结合•刚性控制•柔性控制•总额控制•分项控制对预算执行情况进行分析，找到异常因素和可控因素。内外部不可预测因素发生变化，使预算的假设前提发生变化，所以需要对预算作出必要调整。通过全面预算管理，战略目标得以实施全面预算的管理目标与功能全面预算的目标：实现战略全面预算的目标：实现战略三者实现良性循环支持，并完成相应的考核工作。战略战略战略战略预算预算预算预算绩效绩效绩效绩效指导修正决策层实现编制考核公司确定未来发展战略•通过全面预算实现战略目标。•各责任单元根据预算指导自己的发展。•根据预算的实现程度即绩效情况对战略做必要的调整。全面预算的管理目标与功能经营预算经营预算预算功能比较预算功能比较全面预算管理全面预算管理传统预算全面预算销售预算成本预算生产预算资本运营固定资产改造现金流量预算固定资产购置利润表预算资产负债预算现金预算投资预算投资预算财务预算财务预算利润预算利润预算全面预算的管理目标与功能全面预算管理：整合“四流”，创造一流业务流业务流主营业务主营业务非主营业务非主营业务资金流资金流资本性投资资本性投资财务收支财务收支信息流信息流会计系统会计系统管理系统管理系统人力资源流人力资源流人力资源人力资源党团工活动党团工活动全面预算管理全面预算管理全面预算管理全面预算管理业务预算投资预算资金预算利润预算薪资预算管理费用预算全面预算管理，通过对企业业务流、资金流、信息流和人力资源流的整合，实现企业整体管理与控制的目标，从而创造企业价值流。全面预算的管理目标与功能全面预算管理涉及企业管理宏微观各层次全面预算管理体系的具体功能包括：通过定期分析与总结责任成本报告，使之成为及时监督各部门活动的依据，也成为各部门自我约束的价值尺度通过定期分析与总结责任成本报告，使之成为及时监督各部门活动的依据，也成为各部门自我约束的价值尺度与责任预算相配合，建立一套分解到各部门的考核指标体系，使预算管理与绩效考核体系有机结合，从而有效保证公司整体目标的实现与责任预算相配合，建立一套分解到各部门的考核指标体系，使预算管理与绩效考核体系有机结合，从而有效保证公司整体目标的实现将公司总体经营目标通过预算划分到不同责任中心，明确各责任中心的经济活动目标将公司总体经营目标通过预算划分到不同责任中心，明确各责任中心的经济活动目标利用预算管理控制、激励及评价等功能的综合性特征贯彻企业经营战略利用预算管理控制、激励及评价等功能的综合性特征贯彻企业经营战略通过建立多层次责任中心，明确控制与考核的对象通过建立多层次责任中心，明确控制与考核的对象全面预算管理全面预算的管理目标与功能可见，全面预算与全面管理以及实现战略是相辅相成、不可分割的。面临中海油集团公司管理定...