中海油预算培训方案－预算组织.pptVIP免费

2003中华咨询版权所有–1–中海油全面预算管理总体实施方案关于预算的“4W+H”What?——什么是预算？Why?——为什么要做预算？Who?——谁来做预算？When?——什么时间完成预算？How?——如何做预算？2003中华咨询版权所有–2–中海油全面预算管理总体实施方案&预算管理组织机构是全面预算管理的基础和保证&组织机构的设置包括各预算机构设置，各机构职能责任单位的划分以及其相应的职责&公司一把手负责工程是提高预算管理效率的必要“谁来做预算”实质就是预算管理的组织机构2003中华咨询版权所有–3–中海油全面预算管理总体实施方案预算组织预算目标体系预算编制预算执行与监控预算考核公司战略方法、时间、责任责任预算报表预算执行状态数据激励与监控考核方法目标修正公司经营计划信息反馈与分析制定年度目标修正战略预算管理架构预算组织在预算管理架构中占有核心的位置，它是预算实施的基础2003中华咨询版权所有–4–中海油全面预算管理总体实施方案预算管理委员会财务管理部战略规划部资金管理部监察审计部在组织机构设置上保证全面预算管理体系的权威性。公司各部门需要全面参与，各自责任清晰预算组织机构的设置事业部作业单元预算管理办公室公司领导一把手负责是提高预算效率的关键因素2003中华咨询版权所有–5–中海油全面预算管理总体实施方案预算管理委员会•公司预算管理决策机构•根据公司整体战略目标，就公司的经营预算、投资预算、财务预算提出整体编制。执行反馈、考核等原则•审查与批准年度预算•就预算的执行情况作出决策•审批预算的调整预算管理办公室•对公司预算管理委员会负责，执行各项决策；•公司预算编制、控制及工作协调；•预算执行报告的汇总、分析及监督反馈；•负责公司业绩评价与考核的协调、反馈。•公司预算日常管理机构预算执行的作业层•在公司预算编制原则下，编报作业单元基本预算•执行作业单元预算方案•全面预算管理的精细化的具体实施•预算执行报告的编制，本单元的差异化分析各预算组织机构的职责2003中华咨询版权所有–6–中海油全面预算管理总体实施方案预算管理委员会的组成：公司一把手和各职能部门领导组成预算管理委员会下设预算管理办公室作为预算编制与管理的日常机构，挂靠财务部，财务部领导任主任预算管理办公室的职责对公司预算管理委员会负责，执行各项决策；公司预算编制、控制及工作协调；预算执行报告的汇总、分析及监督反馈；负责公司业绩评价与考核的协调、反馈。公司预算日常管理机构2003中华咨询版权所有–7–中海油全面预算管理总体实施方案预算执行的作业层•预算的执行作业层主要是指各职能部门及业务部门，是作业层面的预算，是一种以流程为导向的预算。它以市场需求为起点，把业务流程中的各项作业用价值链连接起来，通过对需要哪些作业、如何完成作业的分析，及时剔除非增值作业，使业务流程得到及时持续的改进2003中华咨询版权所有–8–中海油全面预算管理总体实施方案预算执行作业层的职责落实公司预算管理的有关制度按照功能分析－作业分析－资源分析的思路编制本层级年度预算执行公司批准的预算计划预算执行的差异化分析，并按照制度及时向上一级反馈