尽职调查有关事项的提示及建议根据东风汽车有限公司与山西大同齿轮有限责任公司（以下简称“大齿集团”）的重组计划，我们接受委托对大齿集团进行了尽职调查，尽职调查的时点确定为2002年12月31日。通过尽职调查我们注意到大齿集团存在事项，归集如下，目的为对重组工作提供参考。一、财务状况大齿集团截至2002年12月31日的财务数据中包括如下事项：1、应收账款应收账款期末余额18,283.89万元，已提取坏账准备125万元，其中：三年以上应收账款1,616.11万元，占应收账款总额的9%，可能存在部分潜在损失。建议通过评估予以解决；2、预付账款预付账款期末余额9170.06万元，其中：三年以上款项846.18万元，占预付账款总额的9%，可能存在部分潜在损失。大齿集团预付账款中包括部分与关联单位及内部单位之间的往来，截至2002年12月31日余额1893万元，主要为：序号单位名称期末余额账龄备注1大同齿轮集团机械制造公司2,036,962.956个月以内预付购货款2齿轮箱联营公司7,218,820.222-3年暂借购买铁牛产品借款，资金困难尚未偿还3齿欣房地产公司3,382,616.901-2年预付开发职工住宅工程款4大同广和实业有限责任公司484,236.631-2年代付土地出让金5大同齿欣建筑安装公司522,895.686个月-1年6汇源实业公司100,794.596个月以内7通宝汽配部721,871.65三年以上已无法收回8公司销售公司124,636.83三年以上已无法收回9生活公司208,613.71三年以上已无法收回10公司钢材门市部52,126.20三年以上已无法收回11公司办餐厅469,533.682-3年餐厅现已撤消12物业公司*2,011,523.881-2年应收物业公司住房公积金13总务处-房改办800,000.002-3年在上述款项中，已明确无法收回的110.72万元。建议：（1）对于已无法收回的款项及三年以上的款项，通过资产评估予以解决；（2）与关联单位往来，针对不同情况分别处理：不纳入重组后公司，重组后与其存在业务往来的，不予剥离；不纳入重组后公司，重组后与其不存在直接供货及服务关系的，进行剥离。3、其他应收款其他应收款期末余额1757.04万元，其中：三年以上的款项342.39万元，占期末余额的19%。可能存在潜在损失。大齿集团其他应收款主要核算预付设备款，通过调查，我们注意到存在设备已到货，因未收到发票等原因未及时进行账务处理事项。建议：（1）清理核实，进行结转固定资产处理；（2）通过评估予以解决，或予以剥离。4、存货存货期末余额7927.1万元，其中：产成品中变速箱账面价值40万元，实际库存1656台，按平均单位成本计算价值约800万元，增值部分通过评估予以解决；产成品中以物抵债汽车价值512.47万元，部分车辆实物状态不佳；产成品中一年以上库龄存货81.72万元。建议：通过资产评估予以解决。5、固定资产固定资产期末原值38,809.90万元，累计折旧13,934.71万元，固定资产减值准备381.04万元，固定资产净值24,494.15万元。其中包括：职工住房原值274.45万元，累计折旧108.12万元，净值166.33万元；后勤保障单位共占用大齿集团固定资产净值225.19万元；子公司及三产单位占大齿集团土地14803.02平方米，房屋8443.92平方米，运输车辆及起重机28台；大齿集团建设商业一条街账面原值150.62万元，净值117.91万元，用于对外出租，每年租金收入约102.14万元。建议：（1）对于职工住房，予以剥离；（2）后勤、子公司及三产单位占用资产，予以剥离；如不剥离，各公司采取向重组后公司租赁方式使用；（3）商业一条街可予以剥离，被剥离公司享有出租收益。6、在建工程在建工程期末余额3,730.13万元，其中已完工投入使用尚未结转固定资产的2,007.19万元。建议及时清理进行结转固定资产处理。7、无形资产无形资产期末余额418.02万元。大齿集团2001年购买取得日产柴重型变速箱制造技术，耗资1028万元，按24个月摊销，于2002年12月31日推销完毕。因上述技术仍在生产中发挥作用，建议重组双方股东共同协商处理原则8、应付账款应付账款期末余额20,281.36万元，其中包括：应付长期贷款利息927.78万元；退休统筹金694.26万元；大同市住房资金管理中心601.88万元；大同市职工失业保险所201.72万元；大同市土地管理局325.13万元。应付各项保险形成原因为大齿集团按工资总额计提各...
