《财务》－附件7机场股份调整事项应收款项1.企业将对六家二级歇业公司的往来款在内部放款科目中单独核算，我们将其调整至其他应收款项目，调整金额为196,565,958.95元。借：其他应收款196,565,958.95贷：内部放款196,565,958.952.将其他应收款与其他应付款同时挂账的明细科目合并调整，调减其他应收款17,510,241.01元，同时调减其他应付款。借：其他应付款17,510,241.01贷：其他应收款17,510,241.013.将内部放款调整到其他应收款后，对于机场股份的其他应收款严格按照会计政策计提坏账准备。内部放款转入的应收款项196,565,958.95元账龄均在5年以上，且债务人全部为下属综合公司，这些公司均已资不抵债，涉及多起法律纠纷，自97年以来一直处于歇业状态，无力偿还机场股份的债务，为此我们全额计提坏账准备。此外，对其他应收债权企业已计提坏账金额3,564,740.7元，按会计政策补提坏账准备8,142,297.04元，共补提坏账准备204,708,255.99元，为此我们相应调减未分配利润。借：未分配利润204,708,255.99贷：坏账准备204,708,255.99表：转入其他应收款的内部放款明细第1页，共9页综上，将其他应收款账面值调增179,055,717.94元，补提坏账准备204,708,255.99元，累计将应收款项净额调减25,652538.05元，调整后机场股份的应收款项净额为1,915,622.06元。同时调减内部放款196,565,958.95元。长期投资4.机场股份账面长期投资（除三亚机场外）明细如下表：除对三亚机场的长期投资外，机场股份账面的长期投资合计金额为67,118,376.72元，其中：对已歇业或注销的下属公司长期投资金额达53,192,076.72元，这些下属公司全部资不抵债，并且这些公司的大量债务纠纷牵连到机场股份；已清算的被投资企业或未运作的投资项目合计金额达12,370,600元；涉及债务纠纷已被执行或查封的股权达1,555,700元。我们认为上述长期投资应全额计提减值准备，企业已提减值6,795,000元，因此我们补提减值准备60,323,376.72元。借：未分配利润60,323,376.72贷：长期投资减值准备60,323,376.725.机场股份对三亚机场的持股比例达99%，具备实质控制权，但长期以成本法核算机场股份对三亚机场的长期投资，我们将其调整为权益法核算，按照2002年4月30日三亚机场的净资产调整机场股份对其长期投资金额。借：未分配利润860,848,174.29贷：长期股权投资——损益调整860,848,174.29经过上述调整，考虑到我们调减出资未到位的股本金相应调减长期投资79,602,890元，将拨付所属资金调整到其他应付款项目15,386,448.83元的综合影响，我们将长期投资净额累计调减1,016,160,889.84元。第2页，共9页表：长期投资明细表（不含三亚机场）第3页，共9页第4页，共9页固定资产6.企业固定资产清理挂账9,211,466.12元，未调整入损益，我们将其调整入未分配利润。借：未分配利润9,211,466.12贷：固定资产清理9,211,466.127.企业按季度提折旧，截止2002年4月30日，我们按照固定资产折旧政策，对企业未提折旧的房产与运输设备补提折旧322,563.39元。借：未分配利润322,563.39贷：累计折旧322,563.398.将挂账的待处理固定资产净损失27,902.74元调入损益。借：未分配利润27,902.74贷：待处理固定资产净损失27,902.74综上，我们将固定资产合计金额调减9,561,932.25元。借款项目9.企业2002年4月未对短期借款计提利息，具体包括虹桥机场、国航财务、信达美元现汇、美元透支款与法郎透支款5项借款利息，为此我们补提各项短期借款利息2,406,233.58元，同时调减未分配利润。借：未分配利润2,406,233.58贷：预提费用2,406,233.5810.企业2002年未对长期借款及其他应付款——信达/建行外币透支款计提利息，我们对其补提2002年1-4月利息5,789,157.47元，调减未分配利润，同时调增长期借款。借：未分配利润5,789,157.47贷：长期借款5,245,167.41其他应付款543,990.0611.经查，长期借款人民银行专项贷款2000万元（现债权已转农行），按照借款合同借款主体为三亚机场，企业曾经在机场股份核算此笔借款，于2001年转入三亚机场，但2001年6月之前的借款利息仍计入机场股份损益，在第5页，共9页机场股份账面以其他应付款——三亚机场挂账，相应地在三亚机场以其他应收...
