内控访谈整理——审计部.docVIP免费

访谈整理——内控模块信息访谈对象：秦部门（职务）：审计部时间：7月22日上午访谈人：刘庆国、鄢映辉、施瑜、周骊晓、刘安琪、平浩所涉及的业务循环：所有循环投资与筹资、工程项目、采购与付款、销售与收款控制目标关键控制点现状问题、评价投资循环内审——对子公司的审计，对各子分公司的经济责任审计、离任审计、通过审计改善管理。但公司内审的结果主要用于考核，虽然有此项职能，但落实不好。内审报告的质量不高、内审人员的素质一般。工程招投标合同、工程造价的审计（聘用中介机构）与工程决算审计已有控制点，需要进一步加强规范。工程项目的内控是三阶段控制：招标文件和合同；现场控制；决算。我要参与两头，现场控制，设计优化。建立技术管理和经济管理两个平台；价格锁定，由施工单位和监理单位来挑选供应商，看他们的资质、品牌等，我们请的监理公司是集团下属的子公司招标文件合同的价格、质量确定非常重要。监理公司所起的作用主要的质量控制。竣工决算是在建工程转为固定资产的凭证。监管不同领域、不同额度的资金流出。在采购的环节，过去权利比较集中，没有横向制约，现在要通过我们审核，财务才能付款，对采购的“质、价、量”监管。需了解除了采购外，其余款项支出，如资本金拨付、技改投资支出等非采购类支出的审批过程。内控设计要突出如何做到“质、价、量”的监管。在参考公司的制度规定加以完善。各合同审批：现在比较弱化。也作过一些格式文本，但不好推。审程序：招标、寻价比价，合同内容审查，装备采购和原材料、技改技措、子公司的建设和工程我们一管到底。销售本部有疑难问题找我，按格式文本一单也签不出去，子公司运营销售我们不管。我们从内控角度审：签字是否走了程序、公平不公平（对双方）。本部采购2～3亿，供应商是动态管理。本部和下属项目建设期间的民事商务合同都在我这内控设计时，需要界定何种合同需要审计部，各部门如销售部、采购部等签订各类合同各自的权限。管，子公司的合同管理制度我们出。其他重要信息总体感觉审计部的设置的职能较全面，企业内部的重要流程的监管权都有，但对子公司内审发挥作用不够，其他监督需要其他部门的支持和理解，与各部门的权限书面上一有，但实际执行中并未划清。改进方式我们的对策