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讨论稿内部控制流程手册（财务管理版）流程编号:2.1版本号:2002-1预算管理—确定公司整体经营目标各业务科室五部一室财务部/预算管理委员会总经理/董事会1.4.31.4.1是否否是根据公司战略拟定年度目标根据经营情况拟定年度目标与业务科室讨论调整汇总拟定部门年度目标是否批准报告分解公司目标至各业务部门部门年度目标是否需调整考虑相关环境影响分析目标差异与业务部门及管理层讨论分析公司历史经营情况公司年度经营目标否是否批准预算编制流程是是1.4.21.4.2讨论稿内部控制流程手册（财务管理版）流程编号:2.2版本号:2002-1预算管理--预算编制与调整(1/2)各业务科室五部一室财务部/预算管理委员会总经理/董事会1.4.2是否否是拟定年度预算编制项目、时间及表格等年度预算编制会议确定公司整体经营目标拟定年度工作计划编制相关预算销售预算成本预算存货预算费用预算等是否批准与业务科室讨论修改汇总拟定总体预算初稿是否与经营目标较大差异损益预算草案资产负债预算草案现金流量预算草案是否通过A公司年度预算方案1.4.1讨论稿内部控制流程手册（财务管理版）流程编号:2.2版本号:2002-1预算管理--预算编制与调整(2/2)各业务科室五部一室财务部/预算管理委员会总经理/董事会/股东大会1.4.3是否是A以文件形式下发各部门预算指标预算执行与分析预算执行与分析经营计划调整经营计划调整比较预算与实际执行情况是否需要调整重新调整预算年中预算调整草案是否通过A公司年中调整预算预算调整申请否结束结束讨论稿内部控制流程手册（财务管理版）流程编号:2.3版本号:2002-1预算管理—预算审批财务部财务部长/预算管理委员会总经理董事会股东大会否1.4.21.4.1是是是是是是否是是否否否是否否公司年度预算草案是否年中调整是否批准是否批准是否批准是否批准预算编制与调整变动率<5%是否批准变动率<10%变动率<20%以文件形式下发各部门预算指标AA是否批准是否批准是否批准否否否否否是是是讨论稿内部控制流程手册（财务管理版）流程编号:2.4版本号:2002-1预算管理—预算执行与分析各业务科室五部一室财务部/预算管理委员会总经理1.4.3同意预算审批业务执行业务执行会计录入及核算根据预算管理指标设计分析表格根据实际完成情况与预算进行比较预算执行分析表根据差异情况确定需调查事项预算执行分析表预算执行分析表调查差异原因并提出改进意见预算分析月/季/年度报告审批差异原因改进方案预算考核不同意1.4.21.4.1讨论稿内部控制流程手册（财务管理版）流程编号:2.5版本号:2002-1预算管理—预算考核五部一室人力资源部财务部/预算管理委员会总经理不符相符1.4.11.4.2是否是否根据经审批的年度预算制定部门业绩考核标准预算执行考核记分表是否适当以发文形式通知各业务部门预算执行考核记分表预算执行与分析预算分析报告对部门进行业绩考核部门预算执行考核评分表是否审批执行业绩考核结果审核