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内部控制流程手册（财务管理版）流程编号:5.7版本号:2002-1项目生效日期修改版本编制人：存货管理-委外加工失效序号批准人：序号日期1.1适用范围本流程适用于规范委外加工流程。1.2控制目的使委外加工流程规范化以保证：委外加工材料和产品的库存记录准确及时委外加工产品成本核算的准确性1.3执行部门财务部及技术开发部1.4关键控制点1.1客观性：开发科应建立正式制度规范、指导加工商选取程序1.2及时完整性：开发科应将刷头采购订单、加工协议、刷头入库单及发票、刷头领料单和产品出库单做好编号和记录，并递交财务部以备付款核实和及时入账1.3准确性：财务部应将上述单据进行核对并按规律存档，完全相符后及时入账讨论稿内部控制流程手册（财务管理版）流程编号:5.7版本号:2002-11.1具体流程步骤负责部门具体操作1.5.1总经办、财务部及技术开发部总经办、财务部及技术开发部的相关人员共同参与加工商选择和评定程序，如竞标、询价、质量比较等正规程序，以确保其客观性。1.5.2技术开发部技术开发部的相关人员建立加工商档案，内容包括：加工商基本情况，提供产品的质量跟踪记录，财务状况、信用度等，以供加工商选择或更换作参考。1.5.3技术开发部技术开发部根据牙刷销售及库存情况，与加工商签订“加工协议”，并交由部门负责人审核，签字确认后，按时间顺序编号存档。1.5.4技术开发部技术开发部的相关人员根据销售部提供的“牙刷销售情况报告”制定相应的“刷头采购计划（年度或季度）”，参见现行的“刷头采购合同”，并交与部门负责人审核确认。1.5.5技术开发部技术开发部的相关人员根据“刷头采购计划（年度或季度）”与刷头供应商签订具体的“刷头订购单”，内容包括本次的采购数量、价格条款、交货时间、付款方式等，并将“刷头订购单”交部门负责人审核。1.5.6技术开发部技术开发部负责人核对“刷头订购单”与采购计划是否相符，内容条款是否规范，签字确认后，技术开发部的相关人员将审批后的“刷头订购单”按时间顺序编号存档。1.5.7技术开发部及库房刷头的验收流程，请参见“原材料采购收货流程”。技术开发部的相关人员应将“刷头订购单”、“刷头入库单”及发票等一一对应编号存档，并及时将相关联交至财务部以备付讨论稿讨论稿内部控制流程手册（财务管理版）流程编号:5.7版本号:2002-1步骤负责部门具体操作款核对和及时入账。1.5.8财务部存货核算人员核对“刷头入库单”及发票的时间、数量、金额，如果相符，由财务部长在发票后签字；如果没有收到发票，核对“刷头订购单”、“刷头入库单”的数量、规格，记作“暂估材料”。1.5.9技术开发部及库房根据加工合同进度将经验收的刷头向加工商发货，流程参见“5.4原材料发出”，填制“刷头发货单”存档并将相关联交至财务部入账。同时，与运输公司签订“送货单”，加工商确认收货后应及时将“送货单”确认返回。1.5.10财务部财务部应单独设置“委外加工”科目和相应的子科目，如“委外加工－材料成本”科目核算发出的委外加工材料。1.5.11技术开发部和库房牙刷验收入库程序，请参照“产成品入库流程”。然后技术开发部的相关人员将“加工协议”、“牙刷入库单”、发票一一对应编号存档，并及时将相关联交至财务部以备核实入账。1.5.12财务部财务部相关人员核实上述单据上的各项内容后，将牙刷的加工费、辅助材料成本及其他费用分别记入“委外加工-加工费”科目下相应的子科目。1.5.13技术开发部及财务部开发部与财务部的相关人员应对委托存放在加工商处的刷头定期对帐，如发现差异应及时调查并进行处理。1.5.14技术开发部技术开发部的相关人员每月末向财务部提供“本月牙刷收发变动表”，以备财务部做相应的成本核算。讨论稿内部控制流程手册（财务管理版）流程编号:5.7版本号:2002-1步骤负责部门具体操作1.5.15财务部财务部相关人员定期对委外加工产品做成本分析，并将结果传递至技术开发部，以指导材料采购的定价和加工成本的控制。内部控制流程手册（财务管理版）流程编号:5.7版本号:2002-1委托加工流程开发科财务部库房刷头订购单审核刷头采购确认刷头验收质检单磅码单核对入库单牙刷验收质检单核对加...