总部对下属企业费用预算控制.pptVIP免费

1总部对子公司费用预算控制2主要目的提出四种总部对子公司费用控制的方案，进行优缺点分析，经过探讨，选择一种适合于集团的费用控制模式判断的原则：成本效益原则可实现原则3方案一：对下属企业只控制成本、费用总额，具体项目不控制年初总部下达收入预算目标利润预算目标子公司根据收入、利润目标控制成本、费用优点优点只控制成本、费用总额，操作简单把权力充分下放至子公司，有利于子公司充分发挥生产经营的积极性缺点缺点对成本费用的控制过于粗放，对子公司的生产经营情况不了解；成本费用只控制总额，未能随业务量变化而变化，缺乏弹性；根据收入和利润目标倒求成本费用，对利润目标制定的要求较高，要求有合理的利润目标制定的方法，并且总部与子公司在利润目标上达成一致。4方案二：按费用项目逐项进行控制出差计划差旅费预算办公用品计划办公用品预算广告宣传计划办公用品预算……子公司上报总部逐项审核优点优点按照费用项目逐项进行控制，通过对子公司的管理活动的源头进行控制，分析每项管理活动是否必须来控制费用，对下属企业的控制较为深入、细致，控制力度大缺点缺点操作成本高，要求总部对子公司的计划和活动了解具体、深入；对下属企业控制过于严格，容易影响下属企业的积极性。5方案三：将费用分为变动和固定两大类分别设定方法进行控制变动部分变动部分固定部分固定部分举例控制办法业务招待费、广告宣传费等按照收入的一定比例确定费用总额，从而控制费用。不同的行业可以确定不同的费用比例。比例的具体值可以根据各行业前三年的平均数来确定。办公费、折旧费、维修费、水电费等按总额进行控制，总额的参考因素：（1）前三年的平均数；（2）行业的先进数或平均数；（3）集团下达的目标数。对于特殊事项（如水电费价格调整）需调整固定费用的，下属企业需做出说明假设某子公司的变动费用为A，固定费用为B，X1、X2、X3为该企业前三年变动费用占收入的比例，Y1、Y2、Y3为该企业前三年固定费用，则A=(X1+X2+X3)/3*当年预算收入；B=(Y1+Y2+Y3)/3费用总额C=A+B+特殊调整项目。企业的研发费用须单独根据研发计划报集团审批。对于下属企业发生的非正常支出（如对外捐赠）应于发生时报总部进行审批。6方案三优缺点分析优点优点按照费用与收入的关系，将费用分为变动与固定两部分进行控制，实现了费用控制的弹性化，费用控制不会过于粗放。缺点缺点对于固定部分，参照历史数据，包含既定的不合理性。如果企业的规模发生重大变化，企业的组织机构和人员都发生变化，原先属于“固定”部分的费用也不再“固定”，也将发生重大变化。如下图所示：费用收入01000万2000万3000万10万20万30万7方案四：按照费用总额占收入的一定百分比来核定管理费用行业磁性材料医药针织电子…费用占收入比重A%B%C%D%说明：按照不同的行业分别确定费用占收入的比重。参考值可以为历史数据，目标为行业先进数据或行业平均数。若历史数据与行业数据相差较大，可以设定计划在几年内完成目标，每年在历史基础上上浮或下降几个百分点，逐步达到目标。优点优点操作简单，成本较低,按照收入确定费用，符合成本效益原则缺点缺点企业处于成熟、稳定阶段，此方法较合理，若企业处于初创或衰退期，比例是不固定的，核定周期较短。