预算方案介绍.pptVIP免费

横店集团全面预算管理方案探讨北大纵横管理咨询公司2003年9月主要内容一、总则二、预算管理模式三、责任中心四、财务预算的组织及关系五、预算目标的确定与分解六、预算执行与控制七、预算反馈与考评总则目的：为加强集团公司的财务管理，充分发挥经济责任制和预算工作的预测、控制作用，根据《企业财务通则》及国家有关财会法规，特制定本规定。适用：本管理制度适用于集团公司总部及所有成员单位。批准及解释：本管理制度由集团公司董事局批准通过，集团财经管理委员会负责解释。预算目标的汇总和分解对应各级责任中心，并按责任中心的特点和责任范围，确定可控部分和不可控部分；责任预算可按责任结构对预算期内的各项资源进行计划、组织、分配，达到对资源有效和动态的配置，以明确各单位责任目标，提供考核依据，提高经济效益；责任预算将公司的整体经营目标细化，有助于监控公司长远战略的发展；责任预算要求各责任中心按统一、规范的格式编制预算，有助于统一预算数据和计划信息，提高计划效率。特点特点预算管理模式集团公司推行责任预算管理模式责任预算指按照责任会计划分的责任中心体系，进行总体目标分解、预算编制和预算执行考核的预算模式。概念概念责任中心责任中心即企业内部为整体目标的实现而协调行动，并承担着与经营决策权相适应的经济责任的单位。概念概念特点特点责任中心是一个责权利相结合的统一体，必须做到权责明确、权责相当。目标一致性。各预算责任主体的整体目标必须一致，应围绕着集团的总目标确定各自的目标。责任中心所行使的权力和所承担的责任是可控的。责任中心分类分类标准根据控制区域和权责范围的大小和下放给各级管理人员决策责任的性质和层次责任中心分类投资中心投资中心是最高层次的预算责任单位，它是需要对其投资效果负责的责任中心。投资中心既要对成本、收入、利润预算负责，而且必须对其投资报酬率或资产利润率预算负责。利润中心负有利润责任的公司整体/子公司，以及相应的管理责任人。利润中心的管理责任人对本单位的整体供产销经营活动负责，并具有经营自主权。成本费用中心负有成本、期间费用（管理费用、财务费用）控制责任的单位/职能部门，以及相应的管理责任人；成本费用中心的管理责任人对本单位可控的生产成本、商品成本及其他有关成本及本单位可控的期间费用负责。集团责任中心的分布控股公司医院、学校其他子公司孙公司及分厂总部各职能部门投资中心、一级利润中心成本费用中心三级利润中心二级利润中心费用中心预算的组织及关系目的及意义预算组织是基于企业的组织结构而设计的推进企业预算执行的基础组织，也是完成预算目标制定、预算编制和修订、预算考核及控制的主体机构。预算组织的设立使得预算工作处于一个有机动态的管理系统当中，为企业预算目标的贯彻和实现提供了根本保证。构成要素预算决策机构预算组织机构预算编制执行机构预算监控机构预算考评机构横店集团预算组织机构预算决策机构预算管理委员会预算组织机构各责任中心预算编制与执行机构各级财务部门预算监控机构各级财务部门内部审计委员会预算考评机构预算管理委员会人力资源管理委员会财经委员会预算目标的确定与分解目标确定的原则预算目标的确定遵循先进性与现实性相结合的原则。预算的先进性是指预算是要经过企业员工的努力才能够完成的。先进的预算有利于调动企业员工的生产经营的积极性和实现企业生产经营活动的短期目标。预算的现实性是指人们经过努力确实具有完成预算的可能性。预算只有同时具备先进性和现实性，才可能具有科学性。重点预算目标列示单位重点预算目标集团层面经济增加值（EVA)、净资产增长率、自由现金流子公司（成熟企业）经济增加值、资产利润率、销售额、新产品销售比重自由现金流子公司（增长型企业）利润增长率、销售额增长率、成本费用控制自由现金流成本费用中心成本费用率（成本费用/营业收入）、费用总额预算目标的确定程序董事局预算管理委员会各责任中心财经委制定集团的战略目标制定年度经营计划确定集团总体预算目标将总目标分解为各责任中心预算目标根据集团分解的预算目标草案确定自身预算...