母子公司财务内控.pptVIP免费

母子公司财务控制系统财务人员控制系统财务人员控制系统财务制度控制系统财务制度控制系统财务目标控制系统财务目标控制系统财务信息控制系统财务信息控制系统财务财务控制控制系统系统财务财务控制控制系统系统集团母子公司财务控制系统，是基于母子公司间的产权和资本纽带关系，为实现集团整体利益的最大化，以母公司对子公司财务活动的约束、检查或纠偏为手段而形成的若干要素的有机组合，是集团公司财务控制系统的核心。集团母子公司财务控制系统，是基于母子公司间的产权和资本纽带关系，为实现集团整体利益的最大化，以母公司对子公司财务活动的约束、检查或纠偏为手段而形成的若干要素的有机组合，是集团公司财务控制系统的核心。财务人员控制：提高母子公司财务控制效率的有效途径委派制委派制指导制指导制监督制监督制共同点财务总监制度：母公司必须向子公司委派财务负责人，享有参与权、监督权和重大事项的签字权。母公司直接委派子公司的财务负责人子公司的财务人员列为母公司财务部门编制子公司的财务机构作为母公司财务部门的派出机构子公司的财务负责人由子公司总经理提名,由子公司董事会聘任或解聘母公司只能通过子公司股东会、董事会影响子公司财务负责人的产生母公司财务部门只能对子公司财务部门进行业务上的指导,无权对子公司财务部门发布命令子公司在决定自身财务部门的设置上有很大的自主权母公司基本不干预,但向子公司派出财务总监或财务监事,负责监督财务制度控制系统：集团公司财务活动的行为准则内部财务制度：以财务权力和责任为核心财务管理部门股东会（权力机构）经理层（执行机构）董事会（决策机构）筹资决策筹资决策投资决策投资决策收益分配决策收益分配决策财务目标控制系统：实现集团整体财务目标的必要手段财务目标评价系统资金控制系统收益控制系统基础：母公司财务总目标目标：集团公司股东财富最大化主体：评价获利能力辅助：评价偿债能力、资产运营效率将总体目标层层分解实行层层目标控制现金控制系统筹资控制系统投资控制系统统一会计政策盈余管理策略确保集团公司整体目标的实现建立内部银行有效调剂和调度母子公司间的资金选择适当的会计政策，通过对企业生产经营的调控和关联交易通过节税等形式实现集团公司整体收益的最大化财务信息控制系统：提高财务控制系统运行效率母公司制定子公司的财务报告制度事前报告制度事后报告制度各子公司在进行重大经营决策前，必须是前向母公司汇报母公司制定子公司的财务报告制度事前报告制度事后报告制度各子公司在进行重大经营决策前，必须是前向母公司汇报财务信息报告制度财务信息报告制度财务信息报告制度财务信息报告制度集团母公司设立内部审计部门，加强对子公司的财务审计、年度审计和子公司经营者的离任审计发现问题及时汇报，及时纠正，形成集团内部自上而下的监督制约机制集团母公司设立内部审计部门，加强对子公司的财务审计、年度审计和子公司经营者的离任审计发现问题及时汇报，及时纠正，形成集团内部自上而下的监督制约机制内部审计制度内部审计制度内部审计制度内部审计制度提高财务信息的及时性增加转账的准确率，提高转账的速度方便主管查询可通过应用软件制成统计分析资料与财务分析报告，为高层领导决策提供及时可靠的数据提高财务信息的及时性增加转账的准确率，提高转账的速度方便主管查询可通过应用软件制成统计分析资料与财务分析报告，为高层领导决策提供及时可靠的数据财务网络电算化财务网络电算化财务网络电算化财务网络电算化创造人文环境与机制环境：保证控制系统良好的运行经营者（经营）财务管理者（监督）董事会（决策）以人为本人文环境机制环境借鉴国外激励机制：如股票期权制结合工资、津贴和奖金等形式形成合理的、能促进集团公司发展的激励机制