恒康乳业2001年5月ROIC分析010528.pptVIP免费

恒康乳业有限公司5月ROIC（税前占用资本回报率）分析税前经营ROICEBIT/销售额毛利/销售额营销费用/销售额折旧/销售额-1总商品成本/销售额-总商品成本COGS1人工/COGS原材料/COGS其它制造成本/COGS×COGS/销量（单位成本）销量净销售额销售额平均单价×平均折扣-资产周转率(销售额/净经营资产)11×销量×-÷××2000-5-12人力资源部财务部总经办市场部太原销售部目标：确保顺利•公司行政•总部预算•公共关系•档案管理•合同管理•信息技术KPI：•合同制度建设•合同评审率•公共关系管理•公司行政管理•部门预算执行率目标：确保顺利•公司预算与计划•公司财务管理•融资KPI：•公司预算执行率•现金流计划执行率•财务管理差错率•部门预算执行率•财务费用/销售额•综合税率目标：•以最低成本及时提供高素质的人KPI：•员工满意度•骨干人员流失率•招聘与挑选•人员考评•培训与发展•薪资系统设计与管理•部门费用预算控制目标：•以最低成本获得最高的短长期利润KPI：•税息前利润•息税前利润率•销售额•市场份额•品牌价值•市场信息质量目标：•以最低的费用获得最高的销售额KPI：•销量•销售额•营销费用•息税前利润•税前利润率•责任客户投诉率总经理目标：•长期股东价值最大化KPI：•营业额增长率•利润•ROIC•合格率董事会销售总监外埠销售部目标：•以最低的费用获得最高的销售额KPI：•销量•销售额•营销费用•息税前利润•税前利润率•责任客户投诉率储运部目标：•以最低的费用准确、及时、安全地运送产品KPI：•单位储运成本•储运费用•安全行驶里程•运输及时率•责任客户投诉率客户服务部目标：•以最低成本准确、及时地解决客户咨询、订奶和投诉KPI：•客诉单位成本•记录完整•二次投诉率•及时处理率乳品厂目标：•以最低成本及时为销售部提供高质量的产品KPI：•产量•单位生产成本•合格率•及时供货市场总监生产总监财务总监采购部目标：•以最低成本及时为各部门提供高质量材料/物品KPI：•外购材料成本/销售额•原奶合格率•采购物品合格率•外购材料库存周转率•及时供货牛场目标：•以最低成本及时提供高质量的原奶KPI：•提供原奶的单位成本•合格率•及时供货•固定资产增值研发部目标：•以最低成本及时提供和改进合乎市场需求的产品KPI：•产品设计成本•新产品开发周期•新/改进产品数/6月•一年内新产品利润和销售额/总利润和销售额乳品厂5月UHT鲜奶单位制造成本结构序号品名用量单价（元）万元单位成本(元/袋)费用0.7557原材料0.59441牛乳0.43112复合膜0.05993Ru乳化剂0.10344香精5奶粉0.072586煤0.007057水0.010168电0.05537工资0.071599工资0.07159管理费0.0229610办公费0.0229611差旅费12通讯费13维修费14交通费15损耗折旧0.310816折旧7000万20年平均折旧290.3108合计1.0665乳品厂6月预算UHT鲜奶单位制造成本结构序号品名用量单价（元）万元单位成本(元/袋)费用0.69原材料0.561牛乳678吨1700元115.20.42472复合膜15.50.0573Ru乳化剂2.210.0084香精8.840.03255奶粉10.20.03760.0876煤288吨7020.0077水14850吨2.53.70.0148电32.64万度0.5517.90.0669工资83800+补助7.60.028管理费0.0157610办公费0.50.001811差旅费0.70.0025812通讯费10.0036813维修费1.50.005514交通费0.60.0022折旧0.106915折旧7000万20年平均折旧290.1069合计187.450.7969损耗（）/营业额=固定成本（33.3）/营业额=14.83%广促（122.24）/营业额=54.72%赠品（60）/营业额=26.73%人工（10.22）/营业额=4.55%杂费（18.25）/营业额=8.13%人工（18.78）/营业额=8.81%杂费（27.87）/营业额=12.41%财务费用（0.9）/营业额=0.004%资产周转率=销售额/资产=3.2%原材料(115.2)/营业额=51.31%总部管理费(57.87)/营业额=25.78税前经营ROIC=EBIT/销售额×资产周转率=-2.75%EBIT/营业额=1-总成本/营业额=-85.64生产成本(218.2)/营业额=97.19%营销费用（139.78）/营业额=62.26%总成本(416.78)/营业额(224.5)=185.64%6月预算ROIC=-2.75%分析表