中海油预算方案——预算编制——唐圣林.pptVIP免费

2003中华咨询版权所有–1–中海油全面预算管理咨询工作方案预算编制2003中华咨询版权所有–2–中海油全面预算管理咨询工作方案这种方法将企业的策略看作是稳固建立在三个相互独立支柱上的平台。这些支柱代表企业的价值取向，即一个企业策略的核心。肯定的讲，要想获得长期而卓越的业绩，就必须将精力集中于其中的某一个价值取向。对一种价值取向的追求，会导致企业战略的完全不同。用户至上流程卓越产品领先用户导向战略决策的价值取向2003中华咨询版权所有–3–中海油全面预算管理咨询工作方案三种价值取向的产品定位产品领先：我的产品最好，没人能做。流程卓越：产品大家都在做，但我的质量最好，成本最低。用户至上：你要什么，我有什么。对一种价值取向的追求决定了这个企业全部的经营之道。企业的视角、行为、文化以及对员工、产品和工作流程的管理都将因选择了不同的价值取向而产生极大的差异。“专注”是这种模式的关键，但并不意味着企业可以忽视其他两个价值取向。战略决策的价值取向2003中华咨询版权所有–4–中海油全面预算管理咨询工作方案为获取市场主导地位，你应该优先投资哪一个价值取向？在哪些范围内我们靠最低成本而制胜？或：我们是否需要全力以赴最大程度的满足用户的全部要求？或：我们靠不断推出新产品而战胜竞争对手的依赖性有多高？选择价值取向优先级：第二位第三位用户至上？产品领先？流程卓越？战略决策的价值取向2003中华咨询版权所有–5–中海油全面预算管理咨询工作方案目录1）预算管理模式的战略选择2）预算编制：目标的具体化3）预算执行过程中的监控4）预算反馈系统的构建5）预算考评：预算执行结果的分析2003中华咨询版权所有–6–中海油全面预算管理咨询工作方案预算管理模式的战略选择&市场增长期--------以销售为核心&市场成熟期--------以成本为核心&新创期和转型期-----&以资本预算为核心&集团企业---------&以目标利润和现金流量为核心2003中华咨询版权所有–7–中海油全面预算管理咨询工作方案以销售为核心的预算管理模式•适应环境：成长期企业或分部•管理重点：营销，包括营销策略、营销网络布局及其成本效益的权衡。资源配置应以营销为主，其他部门均作为其辅助、支持部门。•预算程序：销售预测、销售预算、各职能预算、财务预算•关键点：即时制2003中华咨询版权所有–8–中海油全面预算管理咨询工作方案以成本为核心的预算管理模式•适应环境：成熟期的企业或分部•管理重点：成本目标及成本动因•核心环节：目标成本的设定--------分解---------达成•运行关键：功能分析--------作业分析--------成本分析后面重点说明其实施。2003中华咨询版权所有–9–中海油全面预算管理咨询工作方案以资本预算为核心的预算管理模式•适应环境：初创期或转型期•管理重点：投资项目效益评价及各环节权责界定和履行。2003中华咨询版权所有–10–中海油全面预算管理咨询工作方案以现金流量为核心的预算管理模式•日常财务管理的重心。•关注点：流入、流出及其衔接；现金净流量及投融资安排。2003中华咨询版权所有–11–中海油全面预算管理咨询工作方案以目标利润为起点的预算管理模式•适应环境：集团化企业2003中华咨询版权所有–12–中海油全面预算管理咨询工作方案预算管理的组织重构&组织结构的重整：层级导向和流程导向&各层次预算管理的联接&预算管理的系统性、权变性：组织内其他分系统的整合2003中华咨询版权所有–13–中海油全面预算管理咨询工作方案层级导向•组织结构的重整首先应该符合层级导向。战略层、经营层和作业层的预算权限、重点均不同。•战略层----------股东大会：企业整体、长远预算，不同发展阶段的战略定位、投资决策。•经营层----------董事会和公司经理：战略目标的具体落实，全面预算•作业层----------作业链：全面预算的细化，各业务（职能）预算2003中华咨询版权所有–14–中海油全面预算管理咨询工作方案流程导向•作业层面的预算就是一种流程导向的预算。它以顾客需求为起点，把业务流程中的各项作业用价值链连接起来，通过对需要哪些作业、如何完成作业的分析，及时剔除非增值作业，使业务流程得到及...