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中国海洋石油总公司全面预算管理中国海洋石油总公司全面预算管理总体实施方案总体实施方案（讨论稿）（讨论稿）2003年11月目录对中海油现有预算管理的一些局限中海油全面预算管理的内容全面预算管理组织机构全面预算管理目标的确定全面预算的编制全面预算的执行与监控全面预算的考评中海油全面预算管理咨询项目的工作程序中海油现有预算管理需要提升的内容中海油现有预算管理需要提升的内容偏重财务预算，轻视经营预算偏重财务预算，轻视经营预算缺少可靠的预算目标分解依据缺少可靠的预算目标分解依据预算目标体系单一预算目标体系单一中海油现有预算管理需要提升的内容预算指标与会计核算口径缺乏统一性预算指标与会计核算口径缺乏统一性预算报告体系不完善预算报告体系不完善预算管理缺乏信息共享机制预算管理缺乏信息共享机制缺乏预算执行反馈与控制机制缺乏预算执行反馈与控制机制预算考核与效绩考核相关度低预算考核与效绩考核相关度低监控机制不完善欠缺权威性预算管理现存问题具体表现横向未能触及管理各方面纵向未能自上而下贯通粗放式管理信息化程度不高横向未形成触及管理各方面横向未形成触及管理各方面包含“业务、财务、资本”的全面包含“业务、财务、资本”的全面、全额、全员预算、全额、全员预算中海油现有预算管理需要提升的内容偏重生产与投资计划偏重生产与投资计划过去过去现在现在以目标利润为基础的财务预算为主以目标利润为基础的财务预算为主增加财务预算内容财务预算财务预算业务预算资本预算全面预算的自主意识不强全员参与预算的意识不强横向未形成触及管理各方面横向未形成触及管理各方面包含“业务、财务、资本”的全面、全额、全员预算包含“业务、财务、资本”的全面、全额、全员预算各预算间关联度不强，全面预算管理体系中，各预算相互关联，业务预算是预算编制的起点，财务预算是以业务预算和资本预算为基础而编制，中海油现有预算管理需要提升的内容财务预算财务预算业务预算资本预算纵向未能自上而下贯通纵向未能自上而下贯通中海油现有预算管理需要提升的内容预算在CNOOC系统内达及层面参差不齐与二级责任中心的定位、价值贡献等无关与企业历史、计划/预算控制水平密切相关总公司预算权威性不够，无相关制度保障预算权威性不够，无相关制度保障中海油现有预算管理需要提升的内容预算目标分解刚性不够在目标分解过程中人为因素重于制度保障缺少预算的组织机构在预算执行过程中，缺乏合理有效的调整机制预算调整的时间、条件缺乏客观标准战略目标战略目标战略目标战略目标五年规划五年规划五年规划五年规划预算预算预算预算预算与战略目标、中长期规划联系不紧密地位超然，具有权威的预算机构部门部门nn部门部门nn……部门部门11部门部门11程式化的预算管理程式化的预算管理中海油现有预算管理需要提升的内容责任界面不清晰中心及层级划分不清预算指标单一未形成具有自身业务特点的预算指标以财务指标为主，其他指标欠缺报告分析力度弱没有有效的分析方法没有合理的分析机制责任界面不清晰预算指标单一与绩效关联不大控制阶段长报告分析力度弱程式化预算管理的体现控制阶段长缺少实时分析，对比预算分析评估设置过长（月/季度反馈），缺少对经营的提示、予警，对经营变化反应滞后与绩效关联不大预算执行的结果未进行有效的考评在考评中，对预算的重视不够财务预算会计报表对比对比差异差异分析分析预算监控机制不完善，无法保证执预算监控机制不完善，无法保证执行结果的真实性行结果的真实性中海油现有预算管理需要提升的内容？经营项目对应缺少对无法与会计报表对应的预算核心指标落实情况的监控无预算执行情况报告预算管理缺乏信息共享机制，信息预算管理缺乏信息共享机制，信息化程度不高化程度不高中海油现有预算管理需要提升的内容部门1部门3部门2信息信息信息信息信息口径需整合基础信息需共享信息加工自动化程度需提高预算与考评、绩效的关联度不充分预算与考评、绩效的关联度不充分绩效目标绩效目标薪酬调查薪酬调查职位分析职位分析职位评估职位评估...