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二级预算责任单元的预算指标体系与预算编制预算指标体系（模型）：业务预算业务预算财务财务预算预算资本资本预算预算预算报告体系（模型）建设应体现经营业务为驱动的特点。基于公司各项经营业务活动预测出各类业务的耗用需求、产出量，根据价格分析得到收入、成本、费用预算。根据战略、规划及业务预算编制资本预算。传统的以会计科目为出发点的预算模型全面预全面预算模型算模型二级预算责任单元的预算指标体系与预算编制预算指标体系（模型）：量化数据经营层面名称金额价化数据名称金额业务预算指标名称金额按会计核算口径整合财务预算指标名称金额资本预算指标名称金额以经营活动为驱动电子表格，贯穿于预算管理的始终精细化成本管理建立定价模型完善有效的预算体系二级预算责任单元的预算指标体系与预算编制预算编制期：中海油预算编制周期确定为12个月，以每年的6月为预算编制的起点，每年的12月为预算编制的终点，进行下一年度预算编制工作。二级预算责任单元的预算指标体系与预算编制预算的编制预算编制方法：中海油在年度预算的编制中采用滚动预算编制法。滚动预算是指预算始终保持在一个固定期间、连续进行预算编制的方法。预算编制主体按照责任单元分别编制。二级预算责任单元的预算指标体系与预算编制化学公司油服海工有限公司其它原油市场产业链预算时间序列基地上下游产业链的特点突出，服务型公司的主要需求主体是油公司，油公司又是下游公司的供应商。由于产业链的特点，不同类的企业在编制期上应有相应的时间衔接程序及内部采购量的预算指标体系。编制方法体现积极预算的特点，海油向下游的渗透，全面预算的参与，积极性与创造性的发挥，适当加入零基预算。尤其是在业务品种的初步发展阶段。（富岛）二级预算责任单元的预算指标体系与预算编制二级预算责任单元的预算指标体系与预算编制总公司对预算的整合调整二级预算责任单元的预算指标体系与预算编制各责任中心的预算编制流程总经理预算部门预算管理委员会预算组织方案资金规划部各业务部门编制业务部门年度预算草案制定预算组织方案（包括预算目标分解方案和预算编制进度等）预算组织方案下发各部门年度预算资金平衡结果报送预算部调整年度预算重新报送资金平衡是否平衡NoYes汇总部门年度预算，编制公司整体预算草案预算年度预算草案审批预算年度预算草案是否同意审批预算年度预算草案是否同意YesNoNo确定预算年度预算方案并下发各部门Yes制定预算组织方案（包括预算目标分解方案和预算编制进度等）流程结束中海油全面预算管理的内容——预算的编制预算考核评价——绩效管理与薪酬制度的基点运用多元化的预算考评策略预算考评多元化预算考评多元化区分对人个和集体的考评区分不同层级的考评区分不同工作性质的考评崇尚集体荣誉——集体考评效果明显崇尚个人成就——分开考评得到更多人的拥护不同层次的权责不同预算考评的方式有差别不同作业的价值含量、劳动强度的差异，决定了对不同作业应设置不同的考评标准中海油全面预算管理的内容——预算的考评中海油全面预算管理的内容——预算的考评预算考核评价——预算考评的主体预算责任单元预算考评主体预算考核评价——预算考评指标的构建定性指标定量指标参考指标考评指标体系100%30%70%调整根据参考指标对绩效考评结果进行正负10%的修正中海油全面预算管理的内容——预算的考评预算指标体系预算考核评价——预算考评指标的构建预算考评指标市场业务创新市场财务预算考核评价——预算考评指标的构建下游公司考评指标定量指标净资产收益率净资产收现率销售增长率产品单位成本吨尿素加工成本吨油加工成本定性指标安全环保状况人才培养基础管理水平长期发展能力参考指标总资产周转率存货周转率预算执行情况预算准确率纪检监察情况EBITDA利息倍数发电煤耗率市场占有率中海油全面预算管理的内容——预算的考评示例平衡计分卡（富岛股份）指标大类权重计算方法目标值数据来源部门1销售量10%财务部2产销比5%销售公司3新客户拓展5%销售公司4客户满意度5%第三方调查公司1收入10%财务部2利润10%财务部3账款回收率5%财务部4资产负债率5%财务部1安全环保10%生产部2优质品...