中海油预算方案－预算执行-马纪冬.pptVIP免费

2003中华咨询版权所有–1–中海油的预算执行与监控系统·应当包括预算执行控制、预算反馈控制、预算调整三大部分。预算执行与监控系统预算执行控制预算调整控制预算反馈控制预算执行审批权限资金控制预算调整条件预算调整审批权限预算执行报告因素分析资本性支出控制执行结果比较管理行动中海油全面预算管理的内容——预算的执行与监控2003中华咨询版权所有–2–预算执行控制——一般业务预算及财务预算执行预算执行可以按业务性质的不同设置不同的审批权限预算执行可以按业务性质的不同设置不同的审批权限执行业务预算财务预算授权体系中海油全面预算管理的内容——预算的执行与监控2003中华咨询版权所有–3–预算执行控制——资本性支出预算控制执行授权体系决策授权体系总公司二级单元三级单元中海油全面预算管理的内容——预算的执行与监控2003中华咨询版权所有–4–预算执行控制——资金控制方式一方式二授权体系总公司二级单元三级单元资金预算总公司二级单元三级单元财务公司/平台资金实际中可以将两种方式结合，即在第二方式中加入审批权限设置。中海油全面预算管理的内容——预算的执行与监控2003中华咨询版权所有–5–预算反馈分析预算目标实际执行对比预算目标实际执行对比预算目标实际执行对比公司部门车间差异1差异2差异3向下寻找深层次原因因素分析法以报告形式向上反馈采取行动保证预算的顺利完成分析分析分析中海油全面预算管理的内容——预算的执行与监控2003中华咨询版权所有–6–预算报告体系在预算执行过程中各级预算单位应定期召开预算例会，对照预算指标及时总结预算执行情况、计算差异、分析原因、提出改进措施。形成预算反馈报告，报告内容应该体现系统性和相关性的要求。分类基本报告特别报告个性化预算管理报告体系中海油全面预算管理的内容——预算的执行与监控2003中华咨询版权所有–7–预算报告体系每个责任中心以预算指标体系为基础编制管理指标体系并形成预算管理报告。每个责任中心报告向上级预算责任单元提交。通过各责任中心定期将实际经营结果与年度预算的比较，并向总公司提供统一的预算分析报告，从而使总公司及时判断各责任中心的经营状态。每个责任中心以预算指标体系为基础编制管理指标体系并形成预算管理报告。每个责任中心报告向上级预算责任单元提交。通过各责任中心定期将实际经营结果与年度预算的比较，并向总公司提供统一的预算分析报告，从而使总公司及时判断各责任中心的经营状态。中海油全面预算管理的内容——预算的执行与监控2003中华咨询版权所有–8–有限公司有限公司专业服务公司专业服务公司基地公司基地公司下游公司下游公司其他公司其他公司财务管理部财务管理部投资预算委员会投资预算委员会预算反馈分析报告汇总分析汇报反馈意见反馈意见反馈意见反馈意见中海油全面预算管理的内容——预算的执行与监控预算报告体系——总部2003中华咨询版权所有–9–预算调整对于任何一个预算责任单元预算目标调整都可分为两部分：预算单元目标调整、预算单元内调整。预算单元目标调整：影响责任单元的预算目标，对于这类调整要严格限制。预算单元内调整：责任单元内部资源调整，不影响责任单元的预算目标。中海油全面预算管理的内容——预算的执行与监控2003中华咨询版权所有–10–预算目标调整控制（总公司）——预算调整条件国家相关政策发生重大变化国家相关政策发生重大变化公司组织、战略的调整公司组织、战略的调整预算委员会认为应该调整的事项预算委员会认为应该调整的事项其他调整事项其他调整事项中海油出于整体战略发展的需要，部门或子公司之间进行整合，导致预算主体发生变动总公司成员单位的业务状况发生重大变化出现突发事件，包括自然灾害和意外事故等董事会追加任务国家相关税收政策、宏观调控政策等发生变化，中海油相应增加或缩减业务范围各预算责任单元提出的，并经预算管理委员会同意的应进行调整的事项预算调整中海油全面预算管理的内容——预算的执行与监控2003中华咨询版权所有–11–预算目标调整预算目标调整（总部）（总部）原则上一年一次，预算调整申请时间原则上为每年的第三季度末外部环...