财源剥离过程补充6.10.docVIP免费

财源资产剥离情况说明（访谈与财务组讨论）访谈时间：2003年6月3日星期二下午4：00访谈对象：财务部孙经理参加访谈人：施瑜、贾卉经过访谈和我们的分析判断，财源公司2002年底的资产、负债情况，是由以下两个因素形成的。第一个因素是3笔资产负债剥离，另一个因素是财源公司从2000年10-2002年底自身的业务（开源证券资金融通的桥梁）经营的成果。一、开源证券的不良资产负债的剥离开源证券的不良资产负债的剥离总共由3次，第1、2次剥离，开源公司仅把需要剥离的资产、负债转移到一个虚设的主体（到2002年底这个主体落实到财源公司）中，第3次剥离后，再将前面2笔剥到虚设主体中的资产负债也转移到财源公司账面上。单位：万元（一）剥离账务处理1、99年第一次剥离，剥离内容：历年累积的应付财政厅的超拨债券款，交还给财政厅的固定资产——办公楼（关于处置综合楼及相关问题的请示，1999年12月20日）借：待兑付债券款——财政厅超拨债券款3400借：应收款项——国债服务部（虚设主体）400贷：固定资产——办公楼38001999年报表是第一次剥离后的结果，已看不到办公楼、待兑付债券款减少3400万元，应收（国债服务部）增加400万元。2、2000年第二次剥离，剥离内容：历年通过国债回购业务形成的，部分与证券业务无关的债权债务。（关于开源证券公司债权债务剥离问题的请示，陕开证【2001】21号，2001年6月1日）借：应付款项——中行757（1999年开源报表上的迈出回购证券款750万）借：固定资产——办公楼3800贷：应收款项——外部单位3719贷：应付款项——国债服务部（虚设主体）838在此之前的两笔剥离款项都于2000年底从开源的账面消失，转移到国债服务部（虚设主体）的名下，最后开源账面上只剩下应付国债服务部（虚设主体）438万元挂在往来里（2000年开源报表上应付陕西省国债服务部300万元）。所以无论2000年审计报告、2000年评估报告在开源还是在财源的账面上都看不到，剥离出去的应收款项和应付账款——中行、待兑付债券款，只能看到2000年比1999年固定资产增加3800万。此2比剥离后，虚设主体（国债服务部）的账面国债服务部：借：应收——开源438借：应收——外部单位3719万贷：代兑付债券款3400应付款项——中行7503、2001年按照证监会的意见，开源公司陆续将与证券业务无关的债权债务剥离的财源公司,主要的几项如下所示，值2002年底。（从2000年10月-2002年12月陆续完成）2001年期间兑付债券（1）财政厅拨付的5000万现金用于兑付债券，开源没有入账就直接拨给虚设主体（财源）。2001底开源报表上，现金和应付都没有。报表上应收国债部2177万元、应付财源1996.5万元，直接与兑券业务相关。而开源与财源真正的往来款，挂在内部往来里。收到财政厅的借款5000万元，虚设主体（国债服务部）：借：银行存款5000贷：应付财政厅5000（2）兑付国债（国债服务部）2001年兑付国债：开源：借：银行存款1996.5代：应付——财源1996.5借：待兑付债券2615（2177+438）贷：银行存款2615借：应收——国债服务部2615代：待兑付债券26152001年兑付国债：国债服务部借：应收——开源1996.5贷：银行存款1996.5借：待兑付债券2615贷：应付——开源26152002年底第4次剥离（500万左右）开源：借：应付款项——延安市财政局国债部100借：应付款项——土地款100借：应付——其他未知300贷：应收永泰田100贷：应收土地拍卖押金100贷：应收诉讼费100贷：应收——财源200我们从开源2000年、2002的评估报告中能验证一些项目（2000年评估报告开源账面的资产负债从2002年评估报告上消失了）。然后，2002年底，挂在虚设的主体的资产负债，重新回到财源公司。（二）剥离最终形成的结果如下：2002年底财源账面：综上所述，共4比，形成财源公司账面资产、负债资产负债方应收——外部3719代兑付债券款3400应收——开源438应付款项——中行757现金5000应付——财政厅5000应收——开源1996.5银行存款1996.5代兑付债券款-2615应付——开源2615应收土地押金100.00应付延安100.00应收永泰田100.00应付土地款100.00应收诉讼费100.00应付其他300.00应收开源200.00相互抵销后：应收——外部3719代兑付债券款785现金3003.5应付...