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ShineWing信永中和开源证券审慎性调查情况简报开源证券审慎性调查情况简报信永中和会计师事务所2003年6月12日ShineWing信永中和本次汇报的主要内容•开源证券的资产状况•海航的投入–海航投资的溢价成本测算–新开源面临的现金支付–2003年账面资产变化较大•法律风险ShineWing信永中和开源证券的资产状况账面值（万元）18622135095113总资产负债净资产2002年12月31日调整1（万元）1566919785-4116总资产负债净资产调整1调整2调整1原则1.基于开源证券2002年12月31日审计后财务报表2.以《证券公司会计制度》为基础，参照《企业会计制度》与《金融企业会计制度》对于会计差错进行调整3.将未纳入此次改制范围的资产调出4.根据产权归属确认固定资产的存在性5.因为开源对不良资产的剥离仅为账面调整，而非法律上债权债务的转移，所以将开源证券法律主体作为会计主体，将剥离至财源的资产、负债还原调整2原则1.基于审慎调查的原则，从增资扩股后的新公司经营运作的角度出发，将不能给未来经营带来收益的资产调减2.针对法律诉讼很可能给公司带来的损失调减资产调整2（万元）959219785-10193总资产负债净资产ShineWing信永中和开源证券的资产状况—调整1事项调整1主要事项对开源证券账面资产进行调整1.对于应收款项参照证券公司现行会计政策贯例，对应收款项进行逐笔分析，根据账龄及债权可收回性计提坏账准备，合计减少应收款项净值2140万元。2.调减未纳入新开源范围的固定资产，补提少计折旧，并计提固定资产减值准备，合计调减固定资产净额138万3.调整由财源承担的开源公司借款应付利息176万元，调增应付款项176万元4.其他会计差错调减净资产91万元将剥离到财源公司但法律主体仍为开源的债权、债务还原5.还原剥离至财源但债权主体仍为开源的应收债权4000万元，并依其账龄与可收回性全额计提坏账准备4000万元，结果调增应收款项与坏账准备各4000万元，应收款项净额不变6.还原剥离至财源但债务主体仍为开源的债务6100万元，调增应付款项6100万元7.依房产证所示的房屋产权归属，调减鑫元公司转让北院门房产净值586万元，调减固定资产净值586万元上述事项累计调减净资产9229万元，调整1的净资产下降到-4116万元ShineWing信永中和开源证券的资产状况—调整2事项调整2主要事项1.调减不能给增资后的新公司未来经营带来收益的无效资产，调减除房租以外的长期待摊费用351万元，调减除北院门房产外的其余非经营性房产1849万元2.将近期无法收回的应收西大房地产的债权全额计提坏帐准备，在调整1已按50%计提坏帐准备的基础上，再次计提1877万元坏帐准备3.调减因青岛浩中案被冻结的银行存款2000万元在调整1的基础上，上述事项再次调减净资产6077万元，调整2的净资产下降到-10193万元ShineWing信永中和海航投资的溢价成本测算海航投入现金开源证券净资产（以调整2为基准）海航享有权益（91.67%*)海航注入资金后开源证券净资产投资溢价成本（-）单位：万元60000-10193456584980714342ShineWing信永中和新开源面临的现金支付增资后的开源公司急需偿还债务现金支出约1.2亿元其中：开源证券账面债务约5900万财源公司账面债务约6100万现金流支出金额(万元)开源账面负债5,906其中：逾期银行借款3,230财政厅欠款547到期应兑未兑债券129因法律诉讼案或有损失2,000财源账面负债6,100其中：财政厅欠款5,000中行借款750延安国债服务部借款100到期应兑未兑债券157其它93合计12,006ShineWing信永中和2003年账面资产变化较大财源2002年底至2003年4月30日相比，账面结构变化巨大：–账面现金从569万元变为12万，期间帐面现金曾达1500万元–债权债务变化债权：9958万元—7912万元债务：9506万元—6949万元–2003年4月30日账面固定资产余额只有1万元，债权7912元•开源证券2003年4月30日与2002年底账面相比，账面净资产减少255万，主要由于亏损所致。ShineWing信永中和法律风险——开源证券/财源经销部•开源证券–因公司员工可能违纪导致的连带责任–其他账面未反映的事项对公司可能形成或有风险•财源经销部–不良资产和债务剥离行为无效–财源公司涉及法律诉讼对开源证券的影响（以开源为主体）–...