GL20050607APAGE1/1REVANO作業規範4.14.24.34.44.54.64.74.84.94.104.117系統名稱:SYSTEM主題:(SUBJECT)文件編號DOCUMENTNO:AR/AP帳務作業鴻海集團AR/AP帳務作業規範1．目的：使集團各法人所屬事業群/處及總部周邊部門在AR和AP帳務作業上有所依循,特制定本作業規範.2．適用範圍：集團各法人所屬事業群/處及總部周邊部門之AR和AP帳務作業.3.依據準則:一般公認會計原則&國際貿易法規4.作業規範&罰則:罰則按成交條件,物權屬於買方在途存貨者,買方應在當月立在途存貨,並依法在次月完成驗收入庫.未立帳的,按總金額的5%處罰,且處罰金額不低於NTD1萬;在途存貨立賬迴轉后一個月內仍未驗收入庫，按存貨呆滯損失提列原則計提呆滯損失入管理損益賣方已提供服務並在當月開發票立帳,買方要在當月立正式結報或暫估,並在次月1日中午12:00(北京時間)前將結報送達會計部.未立帳的,按總金額的3%處罰,且處罰金額不低於NTD1萬.賣方要在月底前將當月所有應開給買方之發票交給買方立帳.未及時送達的,按交易額的3%處罰,且處罰金額不低於NTD1萬;賣方要根據成交條件及時在當月认列營收及AR.對於賣方不及時立帳的,按交易金額的3%處罰,且處罰金額不低於NTD1萬已立帳的發票賣方不得随意修改,要開具CreditNote由會計部調整帳務.賣方隨意修改發票,按修改后金額的5%處罰,且處罰金額不低於NTD1萬買方驗收后必須在當月立暫估或正式結報,次月底前必須將當月的暫估立正式結報.驗收后未立賬或暫估未在次月結報的,按未立賬總金額或暫估未結報總金額的3%處罰,且處罰金額不低於NTD1萬;同群內交易的,加倍處罰買賣雙方沒有明確成交條件/價格或沒有正式的合約/P.O.,賣方已出货,買方未收货的,賣方不得认列營收.賣方當月已立營收的將在第二版營收中全部扣除.且按營收金額的3%處罰,且處罰金額不低於NTD1萬.買賣雙方沒有明確成交條件/價格或沒有正式的合約/P.O.,賣方已出貨或提供服務並開發票立帳,買方已收货或收到服務者,買方要根據賣方價格先行結報/暫估,差異待雙方談妥后再調整.買方不立帳的,按賣方發票總額的3%處罰,且處罰金額不低於NTD1萬第一次處罰依上述條款進行;第二次出現同等性質情況的按第一次處罰條款的兩倍處罰;第三次出現同等性質情況的按第一次處罰條款的三倍處罰並以此類推.以上罰款計入被罰單位次月管理損益.涉及中國大陸地區關係人交易優先適用華南會計部頒佈之「國內法人關係人交易作業規範」.5.生效日期:2005年6月7日起6.其他:本規範於2005.06.07日作業說明會上公佈(參附件A);於2005.06.08~2005.06.15期間意見徵尋(參附件B).附件:A.會計對帳作業說明B.「作業規範及處罰措施」意見徵尋通知.附件A.會計對帳作業說明附件B.「作業規範及處罰措施」意見徵尋通知.會簽核准會計對帳作業說明.ppt「作業規範及處罰措施」意見徵尋通知中央經管GL20050607APAGE1/1REVA文件編號DOCUMENTNO:則且處罰金額不低於NTD1萬;在途存貨立賬迴轉后一個月內仍未驗收入庫，按存貨呆滯損失提列原則計提呆滯損失入管理損益且處罰金額不低於NTD1萬.且處罰金額不低於NTD1萬;按交易金額的3%處罰,且處罰金額不低於NTD1萬5%處罰,且處罰金額不低於NTD1萬驗收后未立賬或暫估未在次月結報的,按未立賬總金額或暫估未結報總金額的3%處罰,且同群內交易的,加倍處罰賣方當月已立營收的將在第二版營收中全部扣除.且按營收金額的3%處罰,且處罰金額不處罰,且處罰金額不低於NTD1萬第三次出現同等性質情況的按第一次處罰條款的三倍處罰並以此類推.承辦
