固定资产盘点.docVIP免费

内部控制流程手册（财务管理版）流程编号:7.3版本号:2002-1项目生效日期修改版本编制人：固定资产管理流程-固定资产盘点失效序号批准人：序号日期1.1适用范围本流程适用于公司对固定资产盘点进行有效地管理1.2控制目的规范公司固定资产盘点流程，从而:明确盘点时间明确盘点的内容及记录保证公司资产的安全完整性以及会计记录的准确性1.3执行部门设备科，财务部1.4关键控制点1.1有效性于每年年末盘点前，应事先先编制盘点计划，使盘点得以有效地执行。1.2合理性盘盘盈亏设备的处理意见应经由财务部部长和公司总经理的合理审批。1.3准确性对于盘盈亏的固定资产，应及时找出差异原因，同时对相关的会计记录进行调整，从而准确地反映公司的资产状况。讨论稿内部控制流程手册（财务管理版）流程编号:7.3版本号:2002-11.5具体流程步骤负责部门具体操作1.5.1设备科设备科设备管理员于每年十月二十五日前制订当年的固定资产盘点计划，作为固定资产盘点的指导。固定资产盘点计划至少应包括如下内容：盘点时间，盘点方式，人员安排，盘点表格的编制以及差异的处理方法。1.5.2设备科盘点计划在经由设备科负责人审阅签字后，形成固定资产盘点计划初稿，并报财务部审核批准。1.5.3财务部财务部固定资产核算会计对固定资产盘点计划初稿进行审核，同时提出相应的修改建议，最后经由财务部部长批准签字后，形成正式的固定资产盘点计划。1.5.4设备科，财务部在盘点前召开盘点准备会议，向各相关部门传达盘点计划，进行人员的安排和动员，发放盘点表，提前做好盘点的各方面准备。盘点表预先编号。1.5.5设备科，财务部在实地盘点时，应由设备科设备管理员，财务部固定资产核算会计以及固定资产的使用部门人员共同参与，盘点的结果和差异应由三方签字确认。固定资产盘点以及盘点差异表分别由设备科和财务部归档保存。1.5.6设备科，财务部对公司固定资产的盘盈和盘亏,应分析差异原因，及时形成处理意见，落实责任人，并上报财务部部长审核批准。1.5.7财务部财务部部长对设备盘点差异表和处理意见进行审核。如若盘盈亏的金额大于人民币100,000元（含人民币100,000元），还应报总经理审核批准。讨论稿讨论稿内部控制流程手册（财务管理版）流程编号:7.3版本号:2002-1步骤负责部门具体操作1.5.8财务部盘盈的固定资产，按照同类或类似固定资产的市场价，减估计折旧的差额计入营业外收入,但对属于建设项目的，应冲减工程成本。盘亏及毁损的固定资产，按照原价扣除累计折旧、变价收入、过失人及保险公司赔款后的差额计入营业外支出,但对属于建设项目的，应计入工程成本。设备科对盘盈盘亏固定资产，由固定资产管理部门填制或注销固定资产卡片及固定资产备查帐。内部控制流程手册（财务管理版）流程编号:7.3版本号:2002-1固定资产管理流程-固定资产盘点讨论稿