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内部控制流程手册（财务管理版）流程编号:7.4版本号:2002-1项目生效日期修改版本编制人：固定资产管理流程-固定资产处理失效序号批准人：序号日期1.1适用范围本流程适用于公司对固定资产的报废进行有效管理1.2控制目的规范公司固定资产报废流程，保证固定资产的报废都经过合理适应的审批程序，确保公司资产的安全性和完整性。1.3执行部门设备科，财务部1.4关键控制点1.1有效性制订年度报废计划，对固定资产的报废进行有效管理1.2合理性固定资产的报废需要经过合理适应的审批程序；1.5具体流程步骤负责部门具体操作1.5.1各业务部门公司各部门于每年十月二十五日前，编制部门的固定资产报废讨论稿讨论稿内部控制流程手册（财务管理版）流程编号:7.4版本号:2002-1步骤负责部门具体操作计划，在经由部门经理审核批准后，报设备科审核汇总。各部门在编制报废计划时，应充分考虑设备的使用及存放状况，折旧年限，实际的经营需要以及其他相关因素。一般而言，设备报废的有如下1.5.2中所描述的几种原因。1.5.2各业务部门设备报废的原因通常有如下几种：使用年限超过国家或行业部门的相关规定；设备严重破损已无任何使用价值，丢失和其他物理性损耗且无法修复；属于按国家或行业部门的规定应淘汰的设备；属于因公司内部的产品结构调整或经营转型而需淘汰报废的设备；闲置一年以上且已无任何使用价值的设备。1.5.3设备科设备科设备管理员根据1.5.2中所列设备报废原因对各部门的报废计划进行审核，分析和汇总，形成公司的年度设备报废计划初稿，报财务部和总经理审核批准。1.5.4财务部/总经理财务部经理和总经理对年度报废计划进行审核签字，形成正式的“固定资产年度报废计划”。“固定资产年度报废计划”在设备科和财务部分别归档保存。1.5.5各业务部门在实际报废时，各业务部门填制《设备报废申请书》进行报废申请。《设备报废申请书》至少应包括以下内容：设备名称，设备编号，规格型号，数量，账面原值，使用年限，已提折旧，残值，存放状态，报废原因以及拟处理意见。报废原因以及拟处理意见应加以详细说明，属于计划外报废的或者折旧年限未到而需提前报废的，应在《设备报废申请书》的“备注”讨论稿内部控制流程手册（财务管理版）流程编号:7.4版本号:2002-1步骤负责部门具体操作中进行特别说明。部门负责人对《设备报废申请书》进行审核签字，报设备科批准。《设备报废申请书》一式三联，分别由报废申请部门，设备科和财务部归档保存。1.5.6设备科设备科设备管理员对各部门的《设备报废申请书》进行审核，关注报废的原因和拟处理意见，特别是属于计划外报废的或者是折旧年限未到而需提前报废的资产。同时，对于资产的实际使用和存放状态进行实地查看了解，并在《设备报废申请书》上签署审核意见。对于需要进行报废鉴定的，相关的鉴定部门还应《设备报废申请书》上签署鉴定意见，或出具专门的“设备报废鉴定意见书”。《设备报废申请书》和“设备报废鉴定意见书”应在设备科负责人签字后报财务部审核批准。1.5.7财务部财务部经理对《设备报废申请书》和“设备报废鉴定意见书”进行审核。若属于计划外报废的，且拟报废金额大于人民币100,000元（含人民币100,000元），《设备报废申请书》还需经过公司总经理的审核批准。1.5.8财务部固定资产核算会计根据合理审批后的《设备报废申请书》以及相关的处理意见进行账务处理，并生成凭证。设备科设备科设备管理员根据合理审批后的《设备报废申请书》调整“设备台账”。1.5.9财务部财务部将报废设备清单报税务局审批。若税务局不同意在税前列支，应于年底进行所得税申报时进行纳税调节。1.5.10设备科设备科设备管理员根据《设备报废申请书》中的“处理意见”对报废资产进行合理处置。在处置时应遵循如下原则:讨论稿内部控制流程手册（财务管理版）流程编号:7.4版本号:2002-1步骤负责部门具体操作批准报废的设备应由设备科统一回收和处置，并在设备科设备管理员的监督下装车出门，任何个人不得擅自留用。回收时，原则上应整机上交，任何个人不得擅自拆卸，特殊情况需自行处理或留用的须经设备科批准后才能拆解和处理；对于...