超越集团帐款管理制度（草案）.docVIP免费

集团账款管理制度（草案）集团二零零一年十一月说明1、账款管理是财务管理活动中一项重要的管理内容。2、集团现在发生的账款业务不是很多，实行本制度的时机尚不成熟。3、但随着业务的发展壮大，赊销业务及信用政策的开展，账款管理作为一项必不可少的管理活动势必会提到日程上来。因此，建议将本制度作为储备制度，在适当的时候予以施行。4、本制度中所列数字为咨询公司建议数据，在具体执行中可视企业的实际情况进行调整。目录第一章会计员账款回收考核办法.....................1第二章业务员收款守则.............................2第三章应收账款及应收票据管理办法.................6第四章问题账款管理办法...........................8第五章呆账管理办法..............................11第六章附则......................................15附件：应收账款管理表格............................16集团账款管理制度（草案）第一章会计员账款回收考核办法第一条为激励各事业部（子公司）会计人员，努力协助业务代表催收账款，以加速账款回收，并借以评核其账款作业绩效，特制定本办法。第二条事业部（子公司）会计人员应依应收账款管理办法的规定，切实执行账款作业，以使该事业部（子公司）每月的应收账款比率（月底应收账款余额／当月份的销货净额）保持在30%以下，且无逾期账款的记录。并应逐月或每季提供事业部（子公司）主管有关各业务代表未收款情况的资料，以确保各笔账款的安全。第三条凡各事业部（子公司）完成月份业绩目标，而其当月底的应收账款比率在20%以下者，该事业部（子公司）会计员应予奖励如下：（一）月底应收账款比率10%以下者，奖金300元；（二）月底应收账款比率15%以下者，奖金200元；（三）月底应收账款比率20%以下者，奖金100元。第四条事业部（子公司）会计员因努力协助催收应收账款，而使该单位应收账款比率连续3个月维持30%以下者，一律另予嘉奖一次。反之，若因账款控制不佳，致账款比率连续两个月超过以上者，则应予严重警告一次的连带处分。第五条合乎第三、第四条规定的事业部（子公司），当月底止或第3个月底止的逾期账在5笔以上，或其逾期账款总额在人民币5万元以上者，该事业部（子公司）会计人员不予奖励。但逾期账经事先以书面呈报副总经理以上主管核准者，应不列入计算。第六条收回的票据，票期逾应收票据管理办法的票面金额视为未收款。第二章业务员收款守则（一）账单分发第一条财务部账款管理人员依业务员类别整理账单，定期汇集编制账单清表一式三份，将账单清表二份连同账单交业务人员签收。第二条业务人员收到账单清表时，一份自行留存，另一份应尽速签还财务部账款管理人员，如发现有不属本身的账单，应立即返回。第三条客户要求寄存账单时，应填写“寄存账单证明单”一份，详列笔数金额等交由客户签认，收款时才交还予客户。如因寄存账单未取得客户签认致不能收款时，由业务人员负责赔偿。1集团账款管理制度（草案）第四条业务人员收到账单后，于访问时如未能立即收款，则应取得客户于账单上的签认，若未能取得客户的签认，则应尽速于发货日起3个月内，执凭收款。逾期不办以致无法收取货款时，由业务人员负责赔偿。（二）收款处理程序第五条业务人员于每日收到货款后，应于当日填写收款日报表，一式四份一份自留，三份交财务部出纳人员。第六条属于本市的直接将现金或支票连同收款日报表第一、第二、第三联亲自交出纳并取得签认。第七条外埠地区的应将现金部分填写XX银行送款单或邮政划拨储金通知单，存入附近XX银行分行或邮局。次日上午将支票，XX银行送款单存根或邮政划拨单存根，用回形针别于收款日报表第一、第二、第三联，以挂号寄交财务部出纳人员。业务人员应将挂号收执贴于自存的收款日报表左下角备查。（三）收款记录的填写第一栏：客户号码。第二栏：客户名称。第三栏：填发票附单号码，若系自己先行开发票且尚未打出发票附单而已经收款者，请填写发票号码，若系收回退票款项时，请填写“退票通知书”的编号。账单开立日期；销货金额。第四栏：收款金额；所收现金金额；票据；所收票据金额；所收票据的兑现日期...