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集团成本费用管理制度集团二零零一年十一月目录第一部分成本管理规定.............................1第一章总则.....................................1第二章成本管理的职责...........................1第三章计划管理.................................2第四章成本控制、成本核算管理...................3第五章成本报表及分析...........................4第六章成本考核.................................4第七章附则.....................................5附件：成本管理表格..............................6第二部分费用管理规定............................18第一章总则.................................18第二章费用预算和费用计划.....................19第三章费用支出日常管理.......................20第四章费用考核和奖惩.........................20第五章费用核算...............................21第六章附则...................................22附件一：集团费用支出审批、报销程序.............23附件二：集团资金审批、费用报销流程图...........25集团成本费用管理制度第一部分成本管理规定第一章总则第一条根据《企业会计准则》，为加强成本管理,搞好成本管理工作,制定本规定。第二条本规定的成本管理包括成本计划、控制、核算、分析及考核。第三条总部财务部是成本管理的主管部门。总部财务部设立成本管理岗位，负责集团的成本管理；各事业部（子公司）财务部设立成本管理岗位，负责本单位的成本管理。第四条本规定适用于集团总部及各事业部（子公司），各事业部（子公司）可参照本规定制订相应的细则。第二章成本管理的职责第五条成本管理的工作由财务总监全面负责组织领导。总部财务部应制订相应的成本管理规定，组织成本核算，编制落实成本计划和预算，监督考核成本计划的执行情况，并对公司的成本进行预测控制和分析，挖掘降低成本的潜力，努力降低成本。第六条各事业部（子公司）的成本管理员应根据总部财务部要求，按期计算在产品及完工产品成本，及时向总部财务部报送成本报表。随时提供总部财务部所要求的核算资料，并定期进行成本分析，向各企业主管和总部财务部提出降低成本的措施和建议。第三章计划管理第七条各单位要按规定对未来期间的成本费用水平和变动趋势进行预测,为经营决策和编制成本费用计划提供数据和信息。第八条进行产品成本预计常用的方法有:一、标准成本推算法；二、目标利润推算法；三、历史成本法。第九条成本预算的主要内容:制造费用预算、生产部门经营费用预算、商品产品成本预算、主要产品单位成本预算。第十条成本计划应反映计划期内各种产品的成本水平和为完成预定的成本1集团成本费用管理制度目标的生产费用预算，并拟订计划期内节约生产费用支出的措施，确定各部门、各单位在成本管理工作中的责任。第十一条成本计划包括：一、主要商品、产品单位成本计划；二、制造费用计划；三、全部商品、产品成本计划；四、生产经营费用预算。第十二条主要商品、产品单位成本计划按主要产品名称设置。按直接材料、直接工资、制造费用等成本项目列示上年实际和本年计划的单位成本。制造费用计划按照制造费用项目分项反映计划期各项制造费用计划数及上期计划完成情况。生产经营费用计划是指在公司的生产经营活动中发生的所有的费用，按照同产品生产的关系划分为生产费用、期间费用。生产费用按经济内容列示外购材料、外购动力、工资、职工福利费、折旧费、修理费、其他支出。期间费用列示与产品生产无直接关系，但与生产经营活动有密切关系的费用，期间费用直接计入当期损益。全部商品产品成本计划汇总反映各种产品的单位计划成本和总成本，以及产品成本的计划降低额和降低率。第四章成本控制、成本核算管理第十三条成本控制的基本内容:一、制定控制标准。二、监督成本的形成。三、制订实施优化成本的措施。第十四条生产过程的成本控制：一、直接材料消耗严格实行定额核销规定,对材料耗用情况进行核算,与材料用量标准进行比较,找出差异,分析原因,采取措施,降低消耗,对生产中产品的边角余料、废料及时回收利用；二、直接人工成本...