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大连金牛股份有限公司全面预算管理体系诊断与建议报告Allpku/003/10机密本文件专为客户使用分发、引用和复制----即使是节选方式----给第三方使用需事先得到北大纵横公司的书面认可Allpku/dljn/003/10page2项目总体计划安排第1-29天19/9-17/10第30天18/10第一阶段汇报资料搜集、访谈、调查问卷《调查问卷报告》，《大连金牛全面预算管理诊断与建议报告》《大连金牛全面预算管理工作制度》《大连金牛全面预算表格系统》《预算考核指标》辅导实施第二阶段汇报第31-59天19/10-16/11第60天17/11诊断与建议阶段（30天）预算管理体系设计阶段（30天）第61-65天18/11-22/11•集中访谈51人次，补访32人次•调查问卷下发317份，回收有效问卷308份。Allpku/dljn/003/10page3导读：问题的提出与分析方法5.建议与方案1.问题的提出与分析方法4.绩效管理问题3.1.金牛全面预算管理现状3.2.金牛全面预算管理问题3.金牛全面预算管理现状与问题2.1.计划管理问题2.1.1计划的编制2.1.2计划的执行与控制2.2.资金管理问题2.3.成本管理问题2.4.采购与库存管理问题2.5.运营问题根本原因总结4.1.绩效管理概述4.2.机关处室绩效管理问题4.3.分厂绩效管理问题5.1.组织结构调整建议5.2.关键业务流程5.3.预算管理体系建议5.4.绩效考核体系建议5.4.1机关处室绩效管理体系建议5.4.2生产厂绩效管理体系建议1.1.问题的提出1.2.分析方法2.制约预算管理的几个关键问题Allpku/dljn/003/10page41.1问题的提出Allpku/dljn/003/10page5在过去的发展历程中，金牛跨越了激烈的市场淘汰与竞争阶段；在新的发展时期，金牛急需提升管理的基础和方式整合期起步期发展期大连钢铁集团资产整合、人员重组阶段大连钢铁集团资产整合、人员重组阶段上市与发展起步阶段上市与发展起步阶段发展阶段发展阶段金牛成立1993－1996年1997－1998年1999－2002年2003－管理者期望产量大幅增长，效益并不同步向市场经济过渡过程的下滑阶段向市场经济过渡过程的下滑阶段下滑期价值时间Allpku/dljn/003/10page6全面预算管理是企业战略实现、资源重新配置和加强内部控制的基础，是金牛提升管理能力的重要手段企业战略管理企业战略管理企业营销管理企业营销管理企业供应链管理企业供应链管理企业研发管理企业研发管理企业生产管理企业生产管理全面预算管理全面预算管理前馈控制前馈控制事中控制事中控制事后控制事后控制全面预算的范围覆盖企业的所有经营活动，强调对企业经营活动进行事前、事中、事后全过程的控制，便于管理层在过程中控制和监督业务执行情况，及时发现执行中存在的偏差并及时采取应对措施全面预算管理的价值全面预算管理的价值全面预算管理的价值全面预算管理的价值战略管理的手段资源优化配置的手段业务管理的手段人员管理的手段Allpku/dljn/003/10page7预算预算全面预算是绩效管理的重要基础，又需要通过绩效管理来调整和控制公司战略目标和经营成果的实现•在公司中，预算与绩效管理都有不同的层次相对应；•预算是绩效管理的基础，是公司各部门绩效考核的比较标竿；•预算的实现又需要通过绩效管理进行调整与控制，缺乏相应绩效考核的预算会造成实际的经营结果与战略目标相脱钩。公司战略公司战略战略目标战略目标公司绩效公司绩效部门绩效部门绩效目标1目标1目标2目标2目标3目标3关键指标1关键指标2关键指标3关键指标1关键指标2关键指标3个人绩效个人绩效关键指标1关键指标2关键指标3公司预算公司预算部门预算部门预算考核基础考核基础生成数据生成数据Allpku/dljn/003/10page8通过全面预算管理体系的建立，金牛要达到对企业业务流、资金流、信息流、人力资源的优化整合与分配全面预算管理主营业务非主营业务资本性投资财务收支会计系统管理系统人力资源使用人力资源储备业务预算投资预算资金预算利润预算薪酬预算费用预算业务流资金流信息流人力资源达到在现有设备技术条件下，建立较细化的成本核算单元；建立基于预算指标基础上的有效的考核控制手段；通过组织结构的调整优化使计划和控制机制更加完善；通过流程优化使各单位明晰责任和加强配合协调Allpku/dljn/003/10page91.2分析方法Allpku/dljn/003/10page10从“管理问题的...