应收账款管理制度.docVIP免费

应收账款管理制度第一条各企业、单位应建立应收账款的责任管理制度，原则上应收账款的责任中心为销售部门，第一责任人为办理该业务的业务人员。各单位应将销售回款情况与各责任人的经济奖惩挂钩。第二条建立应收账款专项档案管理制度。购销合同、增值税发票、有效的债权凭证等主要资料应由企业、单位统一管理。第三条各企业、单位应根据各自的实际情况建立客户信用管理和收帐政策，严格控制应收账款的产生和回收。业务部门应在每年初，通过信用调查，对所有客户进行信用等级评估，制定相应的信用政策，包括信用标准、信用期限现金折扣、信用限额等。业务部门还应建立客户信用档案，并建立一套完整的历史信用记录，并根据信用记录对信用标准作出修正。第四条财务部门应定期向业务部门提供应收账款情况分析数据，注明客户和业务员及相应的余额及应收款期限，对不正常的应收账款应提示业务部门予以关注。第五条对于可能或已经发生的呆帐、坏帐，各企业、单位应专题呈报总部财经委。企业、单位应加强应收账款的回收，落实人员，采取信函通知、电话电报催收、派人面谈、诉诸法律等方式进行催收，各企业、单位应根据成本效益原则在收帐费用与可能产生的坏帐损失之间做出权衡。没有评定信用等级的客户或超过信用限额的销售而造成的坏帐，由销售业务员全额赔偿。各企业、单位业务主管、业务员对其所负责的销售业务，允许的坏帐率（实际发生的坏帐额除以全年销售净额的比率）为5‰，超出该额度将对业务人员进行一定程度的惩罚措施。企业、单位对2年以上应收账款必须上报总部法纪委，并附上原始单据，由法纪委组织催收，催收回的账款扣除费用后按5：5比例分成。第六条亏损企业经总部核亏的应收账款，由总部法纪委负责催收，收回的应收账款上交总部财经委。总部财经委对核亏的应收款项进行跟踪管理。核亏企业的财务部门负责人应配合总部法纪委、财经委做好应收款项的催收和管理工作。第七条建立坏帐损失的审批制度。对确已造成的坏帐损失，按以下审批程序和权限（以债务人为单位计算），经过批准后核销：（一）特大型企业30万元（含）以下，大型一档企业20万元（含）以下、大型二档企业10万元（含）以下，中型企业5万元(含)以下，其他企业3万元（含）以下的坏帐损失，由企业、单位的法定代表人审批报总部财经委、法纪委审核。（二）超过以上额度的坏帐损失，由企业、单位逐项提出处理意见，随附由管查证材料，报总部财经委和法纪委审核后呈总部分管财务的领导审批。