0317-滦河国际财务稽核制度.docVIP免费

中国滦河国际投资控股发展有限公司财务稽核管理办法北大纵横管理咨询公司二○○四年三月中国滦河国际投资控股发展有限公司财务稽核管理办法目录第一章总则.....................................................2第二章财务稽核内容.............................................3第三章财务稽核工作的管理.......................................6第四章附则.....................................................71中国滦河国际投资控股发展有限公司财务稽核管理办法第一章总则第一条目的为保证中国滦河国际投资控股发展有限公司(以下简称“滦河国际”)财务工作的合法性、合规性，防止会计核算工作上的差错和有关人员的舞弊，提高会计核算工作质量，保护公司资产的安全完整。第二条财务稽核范围包括各种记账凭证、有价证券与相关帐表、现金、银行存款的检查与审核。第三条适用范围涉及滦河国际资产的各项业务及会计核算工作。2中国滦河国际投资控股发展有限公司财务稽核管理办法第二章财务稽核内容第一条记账凭证稽核内容（一）每一交易行为的发生，是否按规定填制记账凭证，如有积压或事后补制者，应查明其原因。（二）会计科目、子目、细目有无误用，摘要是否适当，有无遗漏、错误以及各项数字的计算是否正确。（三）转账是否合理，借贷方数字是否相符。（四）应加盖的戳记编号等手续是否完备，有关人员的签章是否齐全。（五）记账凭证所附原始凭证是否合乎规定、齐全、确实及手续是否完备。（六）记账凭证编号是否连贯，有无重编、缺号现象，装订是否完整。（七）记账凭证的保存方法及放置地点是否妥善，是否已登录日记簿或日计表。（八）记账凭证的调阅及拆阅是否依照规定手续办理。第二条账簿稽核内容（一）各种账簿的记载，是否已与记账凭证复核，每日应记的帐，是否当日记载完毕。（二）现金收付日记账收付总额，是否与库存表当日收付金额相符。（三）各科目明细分类账各户或子目之和未销讫各笔之和是否与总分类账各该科目之余额相等，是否按日或定期核对。相对科目之余额是否相符，有无漏转现象。（四）各种账簿记载错误的纠正划线、结转、地页等手续，是否依照规定办理，误漏的空白帐页，有否划"×"形红线注销，并由记账员及主办会计人员在"×"处盖章证明。（五）各种账簿有无经核准后而自行改订者。（六）活页帐页的编号及保管，是否依照规定手续办理，订本式账簿有无缺号。（七）旧账簿内未用空白帐页，有无加划线或加盖"空白作废"戳记注销。（八）各种账簿的保存方法及放置地点，是否妥善，是否登记备忘簿，账簿的毁销，是否依照规定期限及手续办理。第三条库存稽核内容（一）检查库存现金是否与现金日记账相符，是否存在用白条顶替库存现金的情况，检查库存现金是否超过规定限额。（二）现金是否存放库内，如有另存他处者，应立即查明原因。（三）检查支票签发数额与银行存款账卡是否相符，空白未使用支票是否齐全，作废部分有无办理注销。（四）托收未到期票据等有关库存财物是否与有关账表、凭证单据相符。（五）检查库存处理方法及放置区域是否妥善，币券种类是否分清。（六）金库鈅匙、密码表的掌握部门及库门的启用、金库放置位置等是否适当，严密办理。（七）汇出汇款寄回的收据，是否妥为保存，有无汇出多日尚未解讫的汇款3中国滦河国际投资控股发展有限公司财务稽核管理办法（八）内部往来账，是否按月填制未达帐明细表，查对账单是否依序保管。（九）检查各种周转金及准备金限额是否适当，有无零星付款的记录，所存现款与未转账的单据合计数是否相符，有无不当的垫款或已付款，久未交货的零星支付或请购案件。第四条报表稽核内容（一）各种报表是否按规定期限及份数编送有无缺漏。（二）各种报表内容是否与账簿上的记载相符，数字计算是否正确，签章是否齐全。（三）报表编号、装订是否完整及符合规定，报表保存方法及放置地点是否妥善。第五条有价证券稽核内容（一）购入及出售有无核准，手续是否完备。（二）证券种类、面值及号码，是否与账簿记载相符。（三）债券附带的息票是否齐全，并与账册相符。（四）本息票有无到期或是否齐全，并与账册相符...