08对外委托社会中介机构管理工作规范.docVIP免费

对外委托社会中介机构审计管理工作规范文件编号：XJ-WI-SJ-08修订状态：A/0中国南方航空新疆公司审计工作手册1.0目的为规范对外委托社会中介机构审计，避免重复审计、多头委托，确保审计质量。2.0适用范围2.1固定资产投资概(预)算编制、结算、决算审计；2.2年度财务报告审计；2.3资产登记、评估、验资；2.4其它需要对外委托的项目。3.0职责3.1审计部通过招投标或电话徇价的方式，确定社会中介机构；3.2审计部部长负责与社会中介机构签订协议；3.3审计主管负责提供相关的资料；3.4审计部负责审核社会中介机构出具的审计报告；3.5审计部业务副主任负责全套资料的归档工作；3.6审计部部长对总经理负责并报告工作。4.0工作规范NY生效日期：2003年2月25日第1页共2页开始总务部初审后的工程项目接受工程结算资料确定社会中介机构起草协议，交财务部、总经办审核签定对外委托协议填写用印审计单，报公司总经理审批交接资料实施审计、提交审计报告审核审计报告，盖章是否批准对外委托社会中介机构审计管理工作规范文件编号：XJ-WI-SJ-08修订状态：A/0中国南方航空新疆公司审计工作手册4.1接受总务部初审后的工程项目结算资料，包括：4.1.1项目批准建设的有关文件、设计文件、历次调整概算文件；4.1.2初步竣工验收报告；4.1.3承包合同及结算资料，工程项目组及工程管理部门自行采购设备、主要材料的合同、清单及出入库资料、重大设计变更资料；4.1.4自项目建设之日起的工程进度报表、工程竣工决算报表以及其它与财务收支有关的资料；4.1.5工程竣工图纸（或施工图及设计变更图纸）；4.1.6经济签证及有关会议纪要；4.1.7工程预算书或投标书、标底及工程量计算书；4.1.8其他与工程项目相关的资料。4.2确定社会中介机构：根据新航[2002]73号文规定，送审额在200万元以上的，采用邀请招标或电话询价的方式确定受托方，送审额在200万元以内的，由审计部确定委托信誉好的中介机构。4.3社会中介机构中标后，审计部出具评标或询价报告，同时起草协议，交财务部、总经理办公室审核，按公司合同管理流程办理。4.4经总经理审批后，由审计部和受托方签定“业务委托协议书”。基层单位和个人，特别是被审计对象，无权行使委托审计权。4.5审计部向受托方提供工程结算有关资料，并负责委托方与建设、施工、监理单位之间的协调工作。4.6社会中介机构审计结束，出具“审查定案通知书”，作为终审。审计部负责审核由受托方交来的审计报告，并加盖公章。4.7收集、整理相关资料归档。5.0相关文件5.1《中华人民共和国注册会计师法》5.2《中华人民共和国审计法》5.3《中华人民共和国招投标法》生效日期：2003年2月25日第2页共2页财务付款归档结束