03财务收支审计管理工作规范.docVIP免费

财务收支审计管理工作规范文件编号：XJ-WI-SJ-03修订状态：A/0中国南方航空新疆公司审计工作手册1.0目的通过对公司及所属单位的资产、负债、损益的真实、合法和效益进行审计监督，促使企业加强经营管理，提高经济效益。2.0适用范围适用于公司及所属有财务收支的单位。3.0职责3.1审计组长根据审计工作计划，起草“审计实施方案”；3.2审计组员按分工计划实施审计，并收集相关证据，编制审计工作底稿；3.3审计部对“审计报告”内容的真实性负责；3.4审计部根据“审计报告”出具“审计意见书”；3.5审计部部长对总经理负责并报告工作。4.0工作规范4.1对会计报告的下列内容进行审计监督：4.1.1会计报表的编制是否符合规定，会计处理方法的选用是否符合一贯性原则；4.1.2会计报表及其附注反映的内容是否真实、完整、准确、及时；4.1.3合并报表的编制是否符合规定，并遵守一致性原则，合并报表单位是否符合规定的范围，合并报表单位会计报表的内容是否真实；4.2对会计凭证的下列内容进行审计监督：4.2.1记帐凭证是否附列全部经过审核的原始凭证，金额是否一致；4.2.2原始凭证反映的经济业务是否真实、合法；4.2.3会计分录是否正确，摘要是否清晰、明了，凭证填写格式是否符合规定要求；4.2.4会计凭证的审核、传递、归档是否符合规定要求。4.3对资产审计的主要内容，包括流动资产、长期投资、固定资产及其累计折旧、在建工程、无形资产、递延资产和其他资产。4.3.1对流动资产审计监督的主要内容：4.3.1.1货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等是否真实存在，并为企业所实际拥有；生效日期：2003年2月25日第1页共5页财务收支审计管理工作规范文件编号：XJ-WI-SJ-03修订状态：A/0中国南方航空新疆公司审计工作手册4.3.1.2各项收支或增减业务是否合法，记录是否完整；4.3.1.3存货计价是否正确，计价方法的采用前后期是否一致；4.3.1.4流动资产项目在会计报表上反映是否恰当。4.3.2对长期投资审计监督的主要内容：4.3.2.1长期投资是否真实存在，并为企业所实际拥有；4.3.2.2投资业务是否符合国家规定，协议、合同，有无损害国家利益和企业利益，计价核算是否正确，投资收益核算是否及时、正确；4.3.2.3长期投资效益是否达到预期目标；4.3.2.4长期投资在会计报表上反映是否恰当。4.3.3固定资产及其累计折旧审计监督的主要内容：4.3.3.1固定资产是否真实存在，并为企业所实际拥有；4.3.3.2核算是否及时、是否正确；4.3.3.3固定资产折旧政策的执行是否合法，折旧计提是否正确；4.3.3.4固定资产及其累计折旧在会计报表上反映是否恰当。4.3.4对在建工程审计监督的主要内容：4.3.4.1在建工程是否真实存在，并为企业所实际拥有；4.3.4.2增减变动的记录是否完整，核算内容是否正确、合规，有无挤占或漏计在建工程成本的行为；4.3.4.3已完工程是否及时办理交付使用手续，竣工决算是否正确；4.3.4.在建工程年末余额是否正确，在会计报表上的反映是否恰当。4.3.5对无形资产、递延资产和其他资产审计监督的主要内容：4.3.5.1专利权、土地使用权、特许权、商誉等无形资产是否真实存在，并为企业所实际拥有，核算是否及时、正确，计价是否正确，摊销是否符合规定；4.3.5.2开办费、租入固定资产的改良支出和其他长期待摊费用核算是否正确，摊销是否合理；4.3.5.3无形资产、递延资产和其他资产在会计报表上反映是否恰当。4.4对负债审计的主要内容，包括流动负债和长期负债。4.4.1流动负债审计监督的主要内容：生效日期：2003年2月25日第2页共5页财务收支审计管理工作规范文件编号：XJ-WI-SJ-03修订状态：A/0中国南方航空新疆公司审计工作手册4.4.1.1短期借款、应付票据、应付帐款、预收帐款、其他应付款、应付工资、应付福利费、应交税金、应付利润、预提费用等形成的合理性、合法性和偿付的及时性、合规性，及其记录的完整性；4.4.1.2验证流动负债余额的正确性，在会计报告上的反映是否充分。4.4.2对长期负债审计监督的主要内容：4.4.2.1长期借款、应付债券、长期应付款项等形成的合理性、合法性，本金和利息偿付的及时性、合规性，及其记录的完整性；4.4.2.2长期负债使用是否达到了预期效果；4.4.2.3验...