内部稽核制度.DOCVIP免费

天津春发管理模式设计稿CK-CW/ZD--02内部稽核制度第一章总则第一条为使公司内部稽核工作有所遵循，达到公开公正公平的目的，特制订本制度。第二条本制度的适用范围为对帐务、业务、财务、合同审核及离任审计等稽核事项。第三条内部稽核工作由财务管理部负责，商务审核部具体实施。每年稽核次数视实际需要和董事长、总经理特别要求而定。第四条稽核人员，除依照规定审核各部门所送凭证帐表外，并应分赴各部门实地稽查。第五条稽核人员前往稽核之前，应先准备及收集有关资料，拟订计划及进度表，经批准后实施。第六条稽核人员有保守职务上所稽得秘密的责任，除呈报外，不得泄漏或预先透露予审查部门。第七条稽核人员执行任务时，如有疑问，可随时向有关部门和单位详尽查询，并调阅帐册、表格及有关档案，必要时可请其出具书面说明。第八条稽核人员执行任务时，应将稽核凭证(或公文)交由受稽核部门负责人验明，工作态度应力求亲切，切忌傲慢或偏私。第九条稽核人员于稽核事务完成后，应据实编写稽核报告书呈财务总监、总经理和董事长。第二章帐务稽核实施细则第十条本公司帐务稽核主要包括：记帐凭证、帐簿、报表。第十一条记帐凭证审查时，应注意下列事项：（一）每一笔业务发生，是否按规定填制传票，如有积压或事后补制者，应查明其原因。（二）会计科目有无误用，摘要是否适当，有无遗漏、错误以及各项数字的计算是否正确。1天津春发管理模式设计稿（三）转帐是否合理，借贷方数字是否相符。（四）应加盖的戮记编号等手续是否完备，有关人员的签章是否齐全。（五）凭证票所附原始凭证是否合乎规定、齐全、确实及手续是否完备。（六）凭证编号是否连贯，有无重编、缺号现象，装订是否完整。（七）凭证的保存方法及放置地点是否妥当，是否已登录日记簿。（八）传票的调阅及拆阅是否依照规定手续办理。第十二条帐簿审查时，应注意下列事项：（一）各种帐簿的记载是否与凭证相符，应复核的是否已复核，每日应记的帐是否当日记载完毕。（二）现金收付日记帐收付总额，是否与库存表当日收付金额相符。（三）科目明细分类帐各户或子目之和或未销讫各笔之和是否与总分类帐各该科目之余额相等，是否按日或定期核对，相对应科目之余额是否相符，有无漏转现象。（四）各种帐簿记载错误的纠正划线、结转等手续是否依照规定办理，误露的空白帐页有否划“×”形红线注销，并由记帐会计及主管会计人员在“×”处盖章证明。（五）各种帐簿启用、移交及编制明细帐目等是否完备，并加盖名章和单位公章。（六）各种帐簿有无不按记帐规则记帐的。（七）活页帐页的编号及保管是否依照规定手续办理，帐簿有无缺号。（八）旧帐簿内未用空白帐页，有无加划线或加盖“空白作废”戮记注销。（九）各种帐簿的保存方法及放置地点是否妥当，已否登记备忘簿，帐簿的毁销是否依照规定期限及手续办理。第十三条报表审查时，应注意下列事项：（一）各种报表是否按规定期限及份数编送有无缺漏。（二）各种报表内容是否与帐簿上的记载相符。（三）数字计算是否正确，签章是否齐全。2天津春发管理模式设计稿（四）报表编号、装订是否完整及符合规定。（五）报表保存方法及放置地点是否妥当。第三章财务稽核实施细则第十四条本公司财务稽核主要有：有价证券、契约、库存现金、仓储物资、在用财产等。第十五条有价证券核查时，应与有关帐表核对，并注意下列事项：（一）购入及出售有无核准，手续是否完备。（二）证券种类、面值及号码是否与帐簿记载相符。（三）债券附带的息票是否齐全并与帐册相符。（四）本息票有无到期或是否齐全并与帐册相符。第十六条检查各种质押品、寄存品及其他有价值的凭证单据时，应注意其是否存放库内，并应根据开出收据的存根副本及有关帐册与库存查核相符，有无漏记。如有另存其他地点者，应查询原因并检阅其有关单据。第十七条各种房地产契约书及其收租情况是否妥善。第十八条库存现金核查时，应注意下列事项：（一）检查库存现金随到随查。如在营业时间之前，应根据前一日现金日记帐中所载当日库存数目查点；如...