会计管理制度.DOCVIP免费

天津春发管理模式设计稿CK-KJ/ZD--01会计管理制度第一章总则第一条为规范会计工作，发挥会计部门在公司生产经营管理中的核算、监督、反映作用，根据《中华人民共和国会计法》及《外商投资企业会计制度》制定本制度。第二条公司会计工作由财务总监进行总体领导，由会计部完成主要的会计核算、出纳工作。第三条公司会计年度自一月一日起至十二月三十一日止，收入与费用按权责发生制的原则确认；采用借贷记帐法进行会计核算。第四条公司会计记帐以人民币为单位，元以下至角分。涉及外币核算的，应折合人民币记帐，同时登记外币金额和汇率。第二章会计人员管理规定第五条会计人员的主要工作是：（一）按照会计制度的规定记帐、复帐、报帐，做到手续完备，数字准确，帐目清楚，报帐及时。（二）按照经济核算原则，定期检查、分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向公司决策层提出合理化建议，当好公司参谋。（三）妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。第六条会计人员必须具备相当的会计专业知识，并持证上岗。第七条会计人员必须具备实事求是、踏实认真的工作态度，据实对经济活动予以反映、监督。第八条会计人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证，会计员、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。1天津春发管理模式设计稿第九条会计人员应当会同财务管理部定期进行财产清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。第十条会计人员应根据帐簿记录编制会计报表，上报总经理、董事长，并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次，会计报表须由会计员和会计部经理签名或盖章。第十一条会计人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充，并及时向直接上级报告第十二条会计人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向直接上级书面报告，并请求查明原因，作出处理。第十三条出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管及收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。第十四条会计人员调动工作或离职，必须与接管人员办清交接手续。办理交接手续时，由直接上级负责监交。第三章会计核算基础工作规定第十五条公司会计科目的运用及帐户的设置按《外商投资企业会计制度》执行，不得任意更改或自行设置，如因业务需要新增科目时，须报财务总监批准。第十六条凭证采用现金、银行、转帐三种凭证作为记帐依据。第十七条会计核算采用记帐凭证汇总表核算程序。（一）根据审核后的原始凭证填制记帐凭证；（二）根据记帐凭证登记各明细分类帐；（三）根据审核后的收、付款凭证登记现金日记帐和银行存款日记帐；（四）根据记帐凭证编制记帐凭证汇总表；（五）根据记帐凭证汇总表登记总分类帐；（六）月终，根据总分类帐编制会计报表。第十八条会计记帐规则：（一）记帐须根据审核过的会计凭证。除按照会计核算要求进行转帐时，用记帐人员写的转帐说明作记帐依据外，其它记帐凭证都必须以2天津春发管理模式设计稿合法的原始凭证为依据。没有合法的凭证，不能登记帐簿，且每张记帐凭证必须由制单、复核、记帐、财务核算部主管分别签名或盖章，不得省略。（二）登记帐簿时必须用钢笔填写(除了复写的以外，不得使用铅笔和圆珠笔)，并严格按时间、序号进行登记，不得颠倒时间和序号。（三）记帐凭证和帐簿上的会计科目以及子、细目用全称，不得随意简化或使用代号。（四）会计分录的科目对应关系，原则上一种经济事项分别或汇总编一套分录，不得将不同内容的多种经济事项合并编制一套分录。（五）明细帐应随时登记，总帐月末登记。（六）每一笔帐须记明日期、凭证号码和摘要，经济事项的摘要不能过分简略，以保证第三者能看清楚。（七）记帐的文字和数字应端正、清楚、严禁刮擦、挖补或涂改，不得跳行隔页。应将空行或空页划斜红线注销。（八）记帐发生错误，用以下方法更正：1.记帐前发现记帐凭证有错误，应先更正或重制记帐凭证。记帐凭证或帐簿上的数字差错，应在错误的全部数字正中划红线表示注销，并由经办人员加盖小图章后...