YL-SJ-01-内部审计制度.doc

浙江银轮机械股份有限公司文件名称文件编号生效日期版本页次内部审计制度YL-SJ-012003年2月20日A1/31.总则1.1.为了加强公司内部各项财务收支及经济活动的审计监督工作，完善内部控制制度，维护公司合法权益，改善经营管理，根据《中华人民共和国审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》并结合公司实际，制定本规定。1.2.公司实行内部审计监督制度。内部审计监督的基本要求是：对公司范围内的经济活动及财务收支全过程的真实性、合法性和效益性进行公正的审计和评价。1.3.本规定适用于浙江银轮机械股份有限公司属各单位及员工。2.内部审计机构及审计人员2.1.公司设立内部审计机构。内部审计工作挂靠公司办的公司督察小组，在业务上接受国家各级审计机关的指导。2.2.公司所有内部审计业务统一归口内部审计机构负责。公司领导直接布置审计任务，部门领导安排审计工作，内部审计人员制定审计方案，报公司领导批准后实施。2.3.内部审计机构根据工作需要，可以在管辖范围内依据公司的授权依法开展其认为必要的内部审计工作。2.4.内部审计人员应当具备与其从事审计工作相适应的专业知识和业务能力。2.5.内部审计人员应当依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公、保守秘密。2.6.内部审计人员办理审计事项时，与被审计单位或审计事项有利害关系的；应当回避。3.内部审计内容与范围3.1.内部审计机构依照国家法律、法规和政策以及公司的有关规定，对公司属各单位的财务收支及其经营状况以及主要领导离任进行审计和监督。主要包括：3.1.1.与日常财务收支有关的经济活动及其相关的资产、负债、成本、费用、损益情况；3.1.2.涉及采购、销售、进出口、大修、技改等重大经济事项实施状况及其经济效益状况；3.1.3.有较大经济活动的单位负责人(含行政一把手、经责分配主管领导、销售公司驻外办事处负责人以上人员，以及其他较大经济活动的主管人员)因晋升、调动、退休、解聘等离任时对其原任期内经济事项的审计；3.1.4.对公司经营管理活动过程中发生的非正常损失进行审计，查清原因，明确责任并提出处理意见；3.1.5.内部控制制度；3.1.6.协助公司执行对有关案件查处的取证工作；浙江银轮机械股份有限公司文件名称文件编号生效日期版本页次内部审计制度YL-SJ-012003年2月20日A2/34.内部审计机构权限4.1.内部审计机构的主要权限：4.1.1.要求被《：计单位按时报送相关计划、预算、决算、报表和相关文件资料。4.1.2.审核被审计单位的有关凭证、帐簿、报表、决算，检查资金与相关财产，查有关文件和资料。4.1.3.参加有关会议。4.1.4.对审计涉及的有关事项向相关单位和人员进行调查、了解，并索取有关文件、资料等证明材料；该相关单位和人员应配合提供材料并如实反映情况。4.1.5.对正在进行的非法转移、篡改、毁弃、隐匿与审计事项有关的凭证、帐簿、报表资料的行为，或非法转移、隐匿所持有的违反国家规定和公司规定取得的财产的行为，有权制止：制止无效时，有权报告公司领导追究责任人责任。4.1.6.对正在进行的违反国家或公司规定规定的财务收支等经济活动，有权制止；制止无效时，有权通过职能部门和财务部等单位通知有关单位暂停相关业务；已经进行的，暂停或者中止使用或运行。4.1.7.对阻挠、破坏内部审计工作的被审计单位和人员，可以建议相关领导和部门采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。4.1.8.经总经理同意，在保证公司商业秘密的前提下，在公司内部通报审计结果。5.内部审计程序及审计结果执行5.1.内部审计机构根据公司领导布置的审计任务和具体情况，以及对审计项目的要求，编制审计方案，经主管部门审核并转总经理批准后实施。5.2.内部审计机构确定审计事项后，应于实施审计前三天通知被审计单位被审计单位应配合审计机构的工作，并提供必要的工作条件。5.3.内部审计人员通过审查、核对凭证、帐簿、报表，查阅与审计事项有关的合同、协议、文件资料，检查、盘点现金、实物及有价证券，向有关单位和人员调查等方式进行审计，并取得证明材料。证明材料应当有提供者的签名盖章。5.4.内部审计机构对审计事项实施审计后，应提出内部审计报告和相关针对性处理意见，...