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中华咨询关于中国海洋石油总公司全面预算管理咨询项目阶段工作进程的汇报纲要2003年12月总体指导思想1中华咨询版权所有以集团价值最大化为导向以集团战略目标为核心以全面预算管理为保障高速高效进入世界五百强方案定位2规范精细管理强化竞争能力实现战略目标中华咨询版权所有全面预算实施原则3产业协调的积极预算战略、预算与绩效互动中华咨询版权所有从2003年8月开始，中华咨询全面预算管理项目组主要做了四个方面的工作。1、为中海油2004年预算管理制度和预算报表体系提供咨询意见。2004年8月，中华咨询全面预算管理项目组与中海油总公司财务部合作，对总公司下发的2004年度预算报表和指标体系进行完善。通过这一阶段的工作，达到了以下目的：（1）对中海油的预算报表及其勾稽关系有了一定的理解，提出了我们的初步改进建议；（2）建议在目前以财务预算为主的情况下，进一步增加体现各责任单元业务特点的核心业务指标；（3）协助修改中海油预算管理制度，以利于中海油2004年预算管理工作的协调与顺利开展；（4）通过对中海油预算管理制度和预算报表体系的理解，对中海油的预算管理框架建立了初步了解。2、调研。2003年10月13日至31日，我们对中海油田服务股份有限公司（简称“油服公司”，下同）、中国海洋石油渤海公司（简称“渤海公司”，下同）和海洋富岛股份有限公司（简称“渤海股份”，下同）三家公司分别进行了调研。这三家公司在一定程度上代表了中海油三个板块的业务特点，具有较强的代表性。我们采取与调研对象有关人员访谈的方式，调研内容主要围绕各调研对象目前的预算管理现状及对自身未来预算管理调整的要求、设计及对总公司有关预算管理事项的期望。在实施调研后，将上述三家公司的预算管理现状与全面预算管理模式进行了对比分析。3、培训与沟通。按中海油的工作安排，中华咨询全面预算管理项目组设计了以传输理念为目的的全面预算管理讲稿。在11月13日对中海油整个集团与预算管理有关的领导和人员进行了培训，从基础理论入手，对中海油与会人员进4关于第一阶段调研工作的基本情况中华咨询版权所有行了系统的培训，既灌输了理念，又对全面预算从编制、执行、调整、差异分析到考评的全过程进行了比较详细的讲解。在这次会议上，中华咨询遵循中海油的安排，将依据前一阶段的调研所做的总结及中华咨询全面预算实施的工作方案与中海油参加培训的人员进行了充分沟通，搜集了许多其他没有调研的公司预算管理的信息和意见。11月14日上午与参加培训人员进行了座谈沟通，听取他们对建立中海油全面预算管理体系的要求、意见和建议。通过这次沟通，加深了我们对中海油预算管理现状和需求的了解，有利于我们在编制中海油全面预算管理咨询工作方案时考虑得更全面。4、撰写咨询工作方案。11月份，依据我们的调研结果和座谈沟通收集的信息，丰富、完善了我们对中海油预算管理现状和业务特点的了解，在此基础上，形成了中海油全面预算管理咨询工作方案。5中华咨询版权所有根据我们对三家公司的调研资料，初步得出以下结论：1在集团领导的关心和各下属单位的努力下，中海油形成了财务预算的基本框架。各单位财务系统人员做了大量的工作，因而可以使集团公司的全面预算体系以高起点起步。2、但是，现有的预算管理体系很难对战略目标的实现形成强有力的保障作用。以财务为核心，以目标-利润为出发点的预算管理体系，在目标层面尚未和战略形成紧密的联结，在控制层面缺乏与预算接轨的绩效管理和激励体系。3、现有预算管理较难适应总公司以“一大转变、四个中心、六种价值、九项功能”为特征的目标管理体系。总公司目标管理模式的重点在于强化核心管理资源全面预算管理应当服务于此目标，将各管理体系进行有机集成。现有的预算工作没有与总公司和责任中心定位充分结合，难以体现对资源的产出效率和管理效率的监控，难以向集团和各层管理者提充分的管理信息。未能充分地体现集团的管理意图。4、全面预算管理的基本理念尚未完全建立，预算的权威性在海油需要树立。现有的预算管理工作是基于计划管理、成本控制的理念，预算在很大程度上被视为终极目的和工作的结果，没有提升为战略落实的...