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长期的长期的3-53-5年年11年年11年年总公司战略远景总公司年度预算战略规划(5年发展规划)总公司年度预算目标分解依据平衡计分卡原则各二级责任单元预算目标根据分解的预算目标编制经营预算、财务预算、资本预算向下分解和传递向下分解和传递向上汇总和提炼向上汇总和提炼向上汇总和提炼向上汇总和提炼年度预算目标的确定与分解业务目标财务目标其它目标预算目标分解依据•业务目标:•A工作量•a•b•财务目标:•A资本报酬率•a净资产规模•b承诺的复合增长率•c其它•其它:年度预算目标确定原则:•以市场预测为基础•实现总公司价值最大化•充分挖潜资产盈利能力总公司二级责任单元1、业务目标2、财务目标A收入B利润3、其它目标1、业务目标A销量B产量2、财务目标A收入B成本3、其它目标二级责任单元内部各责任单元投入、协调、服务需求投入、协调、服务需求销量1、装运费2、包装费产量1、A材料耗用量2、辅助材料耗用量员工数量员工薪资将总公司预算目标向各二级责任中心分解,二级责任中心向其下属单位分解,形成下一级支持上一级,以总公司的预算目标为核心的预算目标体系;根据二级责任中心性质、市场条件等具体情况,预算目标的具体设置具有差异性年度预算目标的确定与分解预算编制报告业务预算指标按会计核算口径整合以经营活动为驱动量化数据经营层面名称金额价化数据名称金额金额名称财务预算指标名称金额资本预算指标名称金额建立差异化指标体系,以业务为驱动编制预算1、业务目标2、财务目标A收入B利润3、其它目标总公司预算目标二级责任单元预算目标1、业务目标A销量B产量2、财务目标A收入B成本3、其它目标二级责任单元内部责任单元预算目标业务指标1指标2单元1预算指标业务指标1指标2单元n预算指标……

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