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长期的长期的3-53-5年年11年年11年年总公司战略远景总公司年度预算战略规划（5年发展规划）总公司年度预算目标分解依据平衡计分卡原则各二级责任单元预算目标根据分解的预算目标编制经营预算、财务预算、资本预算向下分解和传递向下分解和传递向上汇总和提炼向上汇总和提炼向上汇总和提炼向上汇总和提炼年度预算目标的确定与分解业务目标财务目标其它目标预算目标分解依据•业务目标：•A工作量•a•b•财务目标：•A资本报酬率•a净资产规模•b承诺的复合增长率•c其它•其它：确定年度预算目标考虑的因素：•以发展规划为基础•考虑市场以及宏观政策变动等•考虑上年实际业绩及其增长率•其它总公司二级责任单元1、业务目标2、财务目标A收入B利润3、其它目标1、业务目标A销量B产量2、财务目标A收入B成本3、其它目标二级责任单元内部各责任单元投入、协调、服务需求投入、协调、服务需求销量1、装运费2、包装费产量1、A材料耗用量2、辅助材料耗用量员工数量员工薪资将总公司预算目标向各二级责任中心分解，二级责任中心向其下属单位分解，形成下一级支持上一级，以总公司的预算目标为核心的预算目标体系；根据二级责任中心性质、市场条件等具体情况，预算目标的具体设置具有差异性年度预算目标的确定与分解示例示例预算编制报告业务预算指标按会计核算口径整合以经营活动为驱动量化数据经营层面名称金额金额名称财务预算指标名称金额资本预算指标名称金额建立差异化指标体系，以业务为驱动编制预算总公司预算目标二级责任单元预算目标1、业务目标A指标1B指标22、财务目标A指标1B指标23、其它目标二级责任单元内部各责任单元预算目标业务指标1指标2单元1预算指标业务指标1指标2单元n预算指标……价化数据名称金额油服公司法人实体存在时间较短，其组织结构的调整以及业务流程再造正在进行中，我们将关注油服公司组织及业务重整工作的进展，适时开展油服公司全面预算管理工作。选择试点单位的参考标准基于试点工作的要求和目的，对试点单位的基本要求是：1、从管理层到员工对全面预算管理有着基本认识，认同全面预算管理的重要意义，积极支持全面预算的实行；2、具备预算管理的基础，各模块的基本框架业已形成；3、总公司对该单位具有清晰的现时定位；4、是直接支持中海油战略目标的业务单元；5、组织结构和内部业务流程较为清晰或仅需较小的整合。油服公司实行全面预算管理试点的分析要求油服公司分析总结和建议认同度对全面预算管理的重要意义及其作用的认识有待提高，认为全面预算管理较难达到理论上预期的效果，会影响实施全面预算管理的积极性和主动性。预算基础战略支持业务整合业务流程人员组织重整油服公司实行全面预算管理试点的分析要求油服公司分析总结和建议认同度对于全面预算管理的重要意义和作用需要传播和灌输理念，因此在建立和推行过程中可能会相对缺乏积极性和主动性，对于全面预算的接受和认可上需要一个过程，这样可能会迟滞试点工作的进行，较难达到预期的目的。1、渤海公司目前处于动态，无论是从公司目前的管理状况、组织氛围还是内部员工的心态需要有一个调整的过程，以逐步化解前期改革带来的矛盾的过程；2、从自身发展的角度，渤海公司当前的主要任务仍然应将工作重心放在经营上，以市场机会求发展，而且将有一个持续阶段；3、从选择实行全面预算试点单位的目的和要求来看，渤海公司不是最佳选择：A、在该公司建立体系和形成经验的过程时间持续可能较长，在短时间内无法达到预期目的；B、该公司在总公司总体战略发展的直接支持作用不突出；C、该公司和其他公司相比，产出和投入（时间、精力、人力、物力等）之比较并非最经济。预算基础预算基础表现为各单位参差不齐。公司整体关注的重心在于经营层面，在于如何获得更大市场。预算的基础工作，尤其是下属单位需要巩固。定位当前缺乏清晰的管理定位，尤其是在预算管理中的性质如何确定，需要认真考虑。因此，全面预算的目标体系和绩效管理的前提暂时无法保证。战略支持对于总公司的战略规划和发展主要起保障和服务作用，并不直接支持。在总公司推行用工和薪酬改革的背景下，渤海公司担负着吸纳和承...