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中国海油总公司财务部访谈内容记录被访谈人姓名白秉贵韩文利被访谈人职务财务管理部访谈时间2003-8-89:00-11:00被访谈人联系方式参与访谈人谢昆仑、盛颖逾、李东燕记录人盛颖逾、李东燕Q:预算指标体系与组织结构图不完全一致，预算指标体系是不是没有包括组织结构图中所有的公司？比如说，中海壳牌和岐江电力是否没有包括在内？A:都包括在内，除了一些非控股的下属公司，中海壳牌石油有限公司实际属于中海石化，岐江电力是天然气与发电公司的下属企业。Q:预算体系构建的出发点是法人投资主体？A:是的。Q:法人投资出发点的优点是与财务系统一致，但以同类业务板块为出发点则更便于管理，缺点是与财务口径不一致。所以中海油是否可以考虑先以业务板块为出发点，再经过抵消调整，最终并入财务报表？A:可以考虑此问题。Q:海油的年度预算目标是否完全来自中长期规划？A:不完全按中长期规划，而是在其基础上考虑具体的市场环境而定。我们会做内部的资源规划，作为参数。六月份之前，还要作基础分析，包括国家的宏观政策、油价的波动、境外上市公司对股东的承诺等等，这些都会用来结合分析、协助制定年度目标。我们的中长期目标是进入世界500强，主要的目标量化指标是收入和利润。一般目标不会下调，可以上浮。自上而下的方式较适于海油的文化。由战略规划部制定中长期规划，和年度预算目标中的资本性支出，财务管理部负责年度经营预算部分，并负责年度总目标的制定，经营预算目标的制定，以财务部意见为主。Q:关于预算调整的问题。A:一般为三季度末会有一个调整，但领导认为有些晚了，建议在年中就有一个调整的机会。但实际情况是，6、7月份还无法完全汇总出上半年的情况。Q:分解预算目标的依据是什么？A:公司领导认为，应该从出资人角度出发，按占用资金比例分解。但不十分可行，如基地公司占用资金量大，但利润率不可能一下子提高很多。所以我们要既站在出资人立场，又要考虑实情、历史情况，特别是我们新上了许多项目，OPT报告的很好，但项目一旦启动，往往不如预想。目标好确定，但目标向下分解很难。Q:可能会有鞭打快牛的情况么？A:我们在绩效考评时考虑到了这个问题，所以人工成本与增长水平挂钩，并考虑绩优与绩差企业间的增长难度系数。Q:预算指标中财务指标多，但涉及到现金流的控制指标很少。你们的现金回流情况怎么样？A:我们的现金回笼问题不大。上市公司会有现金问题，但没有坏账。Q:筹资预算、资金平衡表的顺序好像反了吧？A:海工、油服等都是服务业务，无法事先确定资金缺口。确定工作量的时间与编预算的时间不一致。服务商无法向生产商那样编制预算表，所以侧重财务预算。比如，海工、油服根本无法编制采办预算表。Q:预算表中都只有一行抵消数。A:为了方便预算数与实际数对比，我们的预算表与决算表基本一致。Q:关于一些参数，比如油价，是否已经由上级事先设定？A:油价、汇率等的确应该统一。Q：投资预算审查委员会与管理委员会的级别关系。A：管理委员会是上级。高级管理层是个笼统的概念。Q:人工成本指什么？A:包含工资奖金、社会统筹、福利。Q:预算指标的刚性与弹性问题在制度中有矛盾的地方？A:由于业务不同，会有不同对待。费用、投资等会刚性强些，经营、利润等项目会弹性一些。Q:预算考评与绩效和薪酬计划的结合问题。A:预算在绩效考评中的所占比例在有限公司与其他公司之间会有不同。由于谈判问题和国企特色问题，现有的预算完成情况考评在绩效考评中所占比例不大。Q:资本性资出预算中，并购等是否属于专项性质？A:无法事先预料，一般会预留一部分资金。现在不再允许将溢余资金放入财务公司。Q:筹资过程中，资金自筹和外筹成本不同，如何在项目中分配成本？A:部分会由总公司筹备，部分会由项目自筹自理。发现有价值的问题和思路中海油作为国有企业，有其自身的特点，预算指标分解下放时，讨价还价现象会比较严重，谈判时的人为因素作用更大。所以预算的完成情况不能完全作为业绩考评的依据，只能作为重要的依据之一。此外，中海油的服务性质的公司较多，易于作财务预算，不容易做业务的预算。再有，自上而下的预算目标制定模式更符合中海油的企业文化和企业现状。