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董事会行事规范有板有眼2003年04月30日10:29:18财经时报周悦战略制定与监督、风险控制、绩效考核是董事会规范的核心流程。只有全面实施这三步流程，才有可能确保董事会的安全运转并赢得各方面的信任董事会治理改革的一个核心环节是确保董事会能够行其道、司其职。接受《财经时报》采访的众多专家、学者以及企业高管，几乎无一例外地表示，如果没有在董事会内部建立一套规范、有效的制度，董事们的一切良好愿望或所谓的改制都不能弥补这方面的缺陷。虽然专家们对于董事会制度规范的建议不尽相同，但他们都不约而同地提到：战略制定与监督、风险控制、绩效考核，是董事会规范的核心流程。清华大学经济管理学院教授、博士生导师刘冀生对《财经时报》指出，这三方面的建议并非是全新的，但必需以全新的观念来执行。其每一步都包含着对自身的挑战，只有全面实施这三步流程，才有可能确保董事会的安全运转并赢得各方面的信任。战略制定与监督大多数董事会扮演了评估和批准主要战略决策的角色，却很少参与到制定战略。和君创业研究咨询有限公司总裁彭剑锋对此不以为然，他认为，参与战略制定是董事会的一个基本职责和最能为公司增加价值的功用，必须将其制度化。其中两方面工作是必要的：一方面是引入独立董事，建设一个有多样化背景的董事会，通过正确地使用外部顾问，为正确的战略制定增加价值。即使一些很小的企业，如果做的事情较大，涉及方面较多，用一个具有多样化背景的高层战略决策团队，替代创业者一个人的专断独行，对改善公司的战略决策质量和避免一些不必要的内部矛盾和外部风险都至关重要。另一方面是在董事会和以ＣＥＯ为首的管理层之间，建立起一个正式的年度战略计划制定程序，这样可以提高公司战略决策的质量，给公司带来高额收益，避免潜在损失，这一做法在通用电气、诺基亚等优秀公司的治理实践中已得到广泛应用。此外，确立战略执行的过程监督制度也必不可少。ＵＰＳ公司在公司治理的实践中曾总结出以下经验：董事定期（每１８个月）接受全面培训；与重要管理人员保持密服务名称：网易头条新闻计费类型：按条计信息费发送频次：6-8条/天介绍：最新的消息、最热的时事、新闻NO.1令国内外要闻天涯咫尺间＊网易通行证或您的手机号：＊密码：切关系；定期检查战略的完成情况，并与他们讨论竞争中的挑战和趋势。这些措施可以使董事们适时了解企业的运行状况，并与管理人员统一认识，一起改进战略实施。ＵＰＳ的董事会认为，与管理层的沟通尽管可以在董事会的例会上进行，但董事会成员和管理人员最好能抽出时间（最好不在办公室），在平等的气氛中完成沟通。风险控制对失败公司的调查表明，董事会其实并不真正了解自己公司的风险。麦肯锡（ＭｃＫｉｎｓｅｙ）公司的研究证明：１／３的受访董事承认不知道他们任职的公司面临哪些主要风险，四成以上的董事说他们所在的董事会没有有效的风险监控流程。董事会若要建立良好的风险控制机制，应遵循以下基本原则：第一，界定风险。公司最重要的战略决策之一是，确定承担哪些风险以及承担多大风险。因此这一决策应当由最高层，即由ＣＥＯ在董事会的支持下做出。另外，这一决策应当指引其他管理人员的行为，如果没有这样的指引，公司的风险战略就会被无数日常财务和业务决策所左右，并不断因偶然因素而改变。第二，应建立能够测量风险程度的指标，并随时了解最新的风险状况。第三，董事会必须确保风险政策的制定者和监控者与业务管理人员分离，裁判不能兼任运动员。第四，要强化良好的风险管理流程，董事会要致力于营造强劲的企业风险文化，使决策者对其行动的利弊得失都能谨慎对待。彭剑锋认为，衡量董事会是否建立良好风险控制机制的重要指标，就是管理人员是否有效地执行了风险管理的流程。否则，即使董事会抱着优化公司业绩、避免股东利益遭受“飞来横祸”的美好愿望，结果也只能归于失败。绩效考核相对于战略、风险这样的不确定因素，企业的股东更看重企业的业绩情况这类看得见、摸得着的指标。作为股东利益的代表人，确保公司业绩达到股东的期望是董事会最为重要的职能，这一职能包含对企业整体业绩的监控，以及对管理层（主要...