59管理建议书.docVIP免费

管理建议书东风汽车有限公司零部件事业部：受贵部的委托，我们对东风汽车变速箱有限公司(以下简称该变速箱公司)的内部控制制度制定的合理性和执行的有效性进行了审核。建立健全并有效执行内部控制制度、保护资产的安全、完整是变速箱公司的责任,我们的责任是依据业务约定书的要求执行审核程序并出具管理建议书。在审核过程中，我们注意到一些内部控制制度在制定和执行方面尚有待完善之处，并提出了改进建议，仅供贵单位参考。我们在本建议书附件中提出的主要内容如下：一、信息系统的建立、管理二、组织管理三、资产管理四、会计核算五、劳动人事制度六、对外投资七、预算管理体制建立一套有效的内部控制系统是变速箱公司的责任，变速箱公司在决定采纳我们的建议之前可以衡量一下内控不足之处造成的损失，以及改进内部控制制度的不足所要付出的成本，以便做出更合理的决策。北京市东城区朝阳门北大街8号富华大厦C座12层联系电话:+86(010)65542288telephone:+86(010)65542288ShineWingcertifiedpublicaccountants12thFloor,BlockC,FuHuaMansionNo.8,ChaoYangMenBeiDaJie,DongChengDistrict,Beijing,100027,P.R.China传真:+86(010)65541612facsimile:+86(010)65541612贵方函件编号yourreference本所函件编号A402007-2ourreference1此管理建议书仅供贵单位使用，未经我事务所事先书面同意不得将其原件或复印件部分或全部，提供给任何其他方使用。因使用不当而造成的任何损失我们将不予负责。同时，值此机会，向贵单位员工在审核过程中给予的帮助与合作表示衷心的感谢。信永中和会计师事务所有限责任公司二○○二年七月二十五日2一、信息系统的建立、管理现代化企业要求组织的上下级之间及平行各级之间能够在统一的领导下彼此协调有效的进行工作，充分发挥各职能子系统的作用，这就要求建立完善有效的信息系统，对信息的收集、存储、加工、传递等流程进行组织管理，使企业内信息流、物流、事务流相协调。结合以上考虑，我们对变速箱公司的整体内部控制制度进行了测试，认为变速箱公司在信息系统的建立组织方面存在一定的欠缺，其主要表现为内部信息的组织流程没有统一标准，各部门间信息不对称，导致部分信息流和物流脱节；外部信息没有资源共享，传递不畅。公司现状：1、在内部信息方面，公司目前还没有建立一个专门的信息系统，各部门对信息的收集、存储、加工、传递没有统一规定和标准，如未明确内部信息的分类归口管理、信息存储形式、信息编报汇总与传递等等。主要表现在：（1）公司物流与信息流传递的不匹配，如财务部门没有及时得到入账信息而导致账外资产的产生；在产品生产发交过程中信息流未能完全反映物流状态（同步器厂生产的壳体发交给装配分厂时没有发交手续）；（2）公司的计划与会计核算信息的衔接缺乏系统，2002年年度计划在年中进行了调整，调整幅度增长了20％，直接说明在编制年度计划时对各项会计信息、市场信息分析利用的欠缺，对市场预测存在不足，对年度计划进行的大幅度调整使其失去了整体控制的目的，存在计划的制订形式重于实质的隐患；（3）财务部门与采购部门、销售部门的信息反馈不及时。财务部门在市场部有专人开具销售发票，市场部掌握销售产品的库存状况但未能及时通知财务部门的开票人员，导致对未生产但已收款开具发票的预收款行为确认为销售收入的现象发生，亦使财务部门对市场部的派出人员只局限于开具发票，未发挥收集、传递信息的职能。2、在外部信息方面，变速箱公司未能做到信息资源全面共享，对信息的收集、整理尚处于初级阶段。主要表现在：（1）目前还没有成熟的信息部门对市场信息、技术信息等进行搜集、管理，公司目前在信息量最大最集中的市场部已建立了—市场部信息室，但目前只能做到简单的收集信息，而不能分析整理、加工并适时传递。在这方面公司已加强了信息的收集分析工作，要求所有出差人员均要编报出3差申请汇报，但反馈的信息有流于形式的苗头，对于市场部信息室收集的信息一般要由市场部相关领导进行分析，并根据权限决定向上传递或自行处理，这样做的结果是较多的依赖部门领导的个人判断，大大制约了信息室功能的发挥，甚至...