财源剥离过程.docVIP免费

财源资产剥离情况说明（访谈与财务组讨论）访谈时间：2003年6月3日星期二下午4：00访谈对象：财务部孙经理参加访谈人：施瑜、贾卉经过访谈和我们的分析判断，财源公司2002年底的资产、负债情况，是由以下两个因素形成的。第一个因素是3笔资产负债剥离，另一个因素是财源公司从2000年10-2002年底自身的业务（开源证券资金融通的桥梁）经营的成果。一、开源证券的不良资产负债的剥离开源证券的不良资产负债的剥离总共由3次，第1、2次剥离，开源公司仅把需要剥离的资产、负债转移到一个虚设的主体（到2002年底这个主体落实到财源公司）中，第3次剥离后，再将前面2笔剥到虚设主体中的资产负债也转移到财源公司账面上。单位：万元（一）剥离账务处理1、99年第一次剥离，剥离内容：历年累积的应付财政厅的超拨债券款，交还给财政厅的固定资产——办公楼（关于处置综合楼及相关问题的请示，1999年12月20日）借：待兑付债券款——财政厅超拨债券款3400借：应收款项——财政厅400贷：固定资产——办公楼38002、2000年第二次剥离，剥离内容：历年通过国债回购业务形成的，部分与证券业务无关的债权债务。（关于开源证券公司债权债务剥离问题的请示，陕开证【2001】21号，2001年6月1日）借：应付款项——中行757借：固定资产——办公楼3800贷：应收款项——外部单位3719贷：应付款项——财政厅国债部838在此之前的两笔剥离款项都于2000年底从开源的账面消失，转移到国债服务部（虚设主体）的名下，最后开源账面上只剩下应付财政厅（国债部应兑未兑债券款）438万元挂在往来里。所以无论2000年审计报告、2000年评估报告在开源还是在财源的账面上都看不到。3、2001年按照证监会的意见，开源公司陆续将与证券业务无关的债权债务剥离的财源公司,主要的几项如下所示。借：应付款项——西安市财政局国债部100借：应付款项——土地款100借：应付款项——财政厅拨款5000贷：应收款项——永泰田100贷：应收款项——陕西金鑫拍卖行押金100贷：银行存款5000这些科目，我们从2000年、2002的评估报告中能验证一些项目。（二）剥离最终形成的结果如下：开源账面：借：待兑付债券款——超拨债券款3400借：应收款项——财政厅400借：短期借款——中行757借：应付款项——西安市财政局国债部100借：应付款项——土地款100借：应付款项——财政厅拨款5000贷：应收款项——外部单位3719贷：应付款项——财政厅国债部838贷：应收款项——永泰田100贷：应收款项——陕西金鑫拍卖行押金100贷：银行存款5000财源账面：借：应收款项——外部单位3719（明细表见底稿中的财源，截止2002年底部分已转化为抵帐资产，转至固定资产科目）借：应付款项——财政厅国债部—应兑未兑债券款838（属于应兑付的债券款，逐步兑付完毕）借：应收款项——永泰田100借：应收款项——陕西金鑫拍卖行押金100借：银行存款5000贷：待兑付债券款——超发债券款3400（用财政厅的拨款偿还，剩余371万元）贷：应收款项——财政厅400贷：短期借款——中行757贷：应付款项——西安市财政局国债部100贷：应付款项——土地款100贷：应付款项——财政厅拨款5000此后，由于不断的上交财政厅兑付债券款，银行存款和代兑付债券款都在不断的减少，2000年底财源还剩1200万左右银行存款，拆借给开源988万，2003年初开源已归还。二、财源公司2000-2002年的经营对资产负债表的影响1．2000年财源公司的模拟报表经过于2000年评估报告（见财务底稿）的核对无误，此表是其自身资金融通业务形成的资产、负债（包括与开源的往来款）的反映。2000年开源和财源的融资能力很强。2．此后的业务逐渐萎缩，所以资产、负债数额也在下降，与开源证券的往来款也在减少（2002年底财源应收开源证券988万）。已了解到目前财源账上体现的只有如下一笔，其余数额很小，与开源业务关系。（因为不能看财源的报表，所以不能证实这点）借：贷：应付账款——老年基金会800