财源剥离过程.docVIP免费

财源资产剥离情况说明访谈时间：2003年6月3日星期二下午4：00访谈对象：财务部孙经理参加访谈人：施瑜、贾卉单位：万元1、99年第一次剥离，剥离内容：历年累积的应付财政厅的超发债券款，交还给财政厅的固定资产——办公楼（关于处置综合楼及相关问题的请示，1999年12月20日）借：待兑付债券款——超发债券款3400借：应收款项——财政厅400贷：固定资产——办公楼38002、2000年第二次剥离，剥离内容：历年通过国债回购业务形成的，部分与证券业务无关的债权债务。（关于开源证券公司债权债务剥离问题的请示，陕开证【2001】21号，2001年6月1日）借：短期借款——中行757借：固定资产——办公楼3800贷：应收款项——外部单位3719贷：应付款项——财政厅国债部438在此之前的两笔剥离款项都于2000年底从开源的账面消失，转移到国债服务部的名下，所以无论在开源还是在财源的账面上都看不到。3、2001年按照证监会的意见，陆续剥离与证券业务无关的债权债务。借：应付款项——西安市财政局国债部100借：应付款项——土地款100借：应付款项——财政厅拨款5000贷：应收款项——永泰田100贷：应收款项——陕西金鑫拍卖行押金100贷：银行存款50004、剥离最终形成的结果如下：开源账面：借：待兑付债券款——超发债券款3400借：应收款项——财政厅400借：短期借款——中行757借：应付款项——西安市财政局国债部100借：应付款项——土地款100借：应付款项——财政厅拨款5000贷：应收款项——外部单位3719贷：应付款项——财政厅国债部438贷：应收款项——永泰田100贷：应收款项——陕西金鑫拍卖行押金100贷：银行存款5000财源账面：借：应收款项——外部单位3719（明细表见底稿中的财源，截止2002年底部分已转化为抵帐资产，转至固定资产科目）借：应付款项——财政厅国债部438（属于应兑付的债券款，逐步兑付完毕）借：应收款项——永泰田100借：应收款项——陕西金鑫拍卖行押金100借：银行存款5000贷：待兑付债券款——超发债券款3400（用财政厅的拨款偿还，剩余371万元）贷：应收款项——财政厅400贷：短期借款——中行757贷：应付款项——西安市财政局国债部100贷：应付款项——土地款100贷：应付款项——财政厅拨款5000后续剥离：财源自身业务产生：借：贷：应付账款——老年基金会800