中期汇报(yyh)定稿.docVIP免费

陕西开源证券经纪公司审慎调查阶段性汇报开源证券审慎调查阶段性汇报受海航集团委托，信永中和项目组于5月24日进驻开源证券，对其实施审慎性调查。受调查方以合作前景不明朗且目前调查时间与前期双方洽谈结果不符为由不予配合，期间颇多周折，现场进展不尽如人意。鉴于海航集团与省财政厅签订协议在即，我们特申请安排此次中期汇报，将目前我们的工作进度，关注的风险点及下一步的调查想法，向海航集团管理层做出汇报，冀望能在草签协议前提供些对海航集团有用的信息。一、汇报所涉及的相关主体海航集团——海航集团有限责任公司省财政厅——陕西省财政厅信永中和——信永中和会计师事务所开源证券——陕西开源证券经纪有限责任公司，文中所说公司、被调查方均指其财源公司——财源综合经销部，原为开源证券的全资子公司，后被转让鑫元公司——西安鑫元公司，为开源证券实质控制的关联公司二、项目开展概况及工作进展调查范围：财务模块以开源证券为主体（未含财源公司），以2002年的审计报告及评估报告为基础，以2002年12月31日为调查基准日。管理模块主要以访谈为主，目前已完成了对公司所有部门和经营单位负责人的访谈，尚剩余公司高管层未予第1页共12页陕西开源证券经纪公司审慎调查阶段性汇报以安排，且有高管层明确表示不愿接受访谈。资料提供：受调查方确定的提供财务资料的原则是，仅限于与2002年的审计报告及评估报告有关的，且属该会计期间的信息，纵如此，尚有众多资料未提供。管理资料只是近两天有少量一般性资料的提供。资料均为书面材料，只允许阅读及摘抄，且不允许复印和带离现场。归因于海航集团方面的极力协调和合作事态的发展，资料提供情况自本周六开始稍有改变。沟通方式：约见人员需经由协调人请示后安排，访谈后的进一步沟通必要以书面申请并经对方讨论同意，项目组主要通过每天提交《需客户配合事项》与受调查方沟通。项目组的现场工作虽受到调查范围、资料、沟通及客户方的消极态度等诸多因素的影响，但在上述工作范围内对受调查方的基本情况和有关的问题及存在的风险点已有了初步的了解。当然，受调查方的态度和积极程度，完全取决于海航集团与省财政厅的沟通程度和洽谈进展，此点我们在前一阶段的现场工作中体会颇深。三、财务调查阶段性分析及风险提示1.评价主体与评价范围第2页共12页开源证券鑫元实业财源经销部资产转移不良资产负债剥离业务、资金往来开源证券鑫元实业财源经销部资产转移不良资产负债剥离业务、资金往来陕西开源证券经纪公司审慎调查阶段性汇报图：开源证券与关联公司的关系本次海航集团的收购主体为开源证券，但是，在调查中我们发现，开源证券的关联公司财源公司、鑫元公司与其有密切的联系。开源证券自2000年至2002年12月31日，一直在进行资产剥离与账务调整，以满足经纪类证券公司的要求及证监会提出的整改意见，因此各年度的财务状况变化很大。以2002年为例，资产与负债的期初数较期末数均下降50%以上（资产总额从3.83亿元下降至1.86亿元，负债从3.32亿元下降至1.35亿元），财务状况的变化涉及到与其相关的两家公司：财源公司与鑫元公司。财源公司财源公司2000年从财政厅的劳服公司名下转为开源证券的全资子公司，注册资金1000万元，其主要职责之一即是接受开源证券剥离的不良资产与债务。因此，从2000年至2002年底，开源证券持续将不良资产与负债剥离至财源公司，并于2002年底将对开源证券的股权全额转至省财政厅下属生产资金管理局（即开源证券的股东）。值得关注的是，开源证券与财源公司仅从账面进行剥离，并未办理相关资产、负债的转移手续，因此，从法律上讲，财源公司接受的剥离资产、负债在法律上仍属开源证券，这无疑会对开源证券真实的财务状况产生较大的影响。我们至今未取得开源证券剥离到财源公司相关资产的财务资料，因此无法准确了解在财源公司账上而实质属于开源证券的资产、负债价值，更不了解财源公司涉及法律诉讼标的和因此给开源公司带来的法律风险。此外，2000年、2001年的开源证券与财源公司大量的往来款项，也表明财源公司可能在开源证券资金融通的违规操作中承担重要角色，由此可能带来或有风险我们目...