进一步财务工作策略.docVIP免费

下一步财务调查工作策略1.总体印象a)开源公司自2000年至2002年12月31日，一直在进行资产剥离与账务调整，因此各年度的财务状况变化很大，我们看到的2002年报表是公司已做了大量的剥离、调整与粉饰的报表，已经逐渐趋近于证监会对于经经类证券公司的要求。如果单以我们现在取得的资料，仅有2002年底的科目余额明细表，2000年审计报告中的会计报表附注，很难发现其中存在的问题，或是证明我们怀疑的问题，因此要扩大调查范围。b)扩大范围的关注点在于如下几个方面：i.是否多记资产（即资产的权属问题，包括流动资产与固定资科）ii.是否少记负债（剥离、或干脆甩在账外的负债）iii.与关联公司的资金（业务）往来，主要是与财源公司的往来（因我们只取得了期末时点值，未看到账，因此不了解各科目变化的轨迹），例如是否公司将资金划入其他公司，于年末划回，下年初再转走等2.需要扩大的范围由于1中所述原因，我们的财务调查范围还需扩大到如下方面：a)2000年、2001年、2003年4月30日各科目的期末余额明细b)近三年的明细账c)剥离至开源之外的资产、负债以及从其他主体转入的资产明细与具体的账务处理d)相关公司的财务报表与相关账务（如财源、鑫元）e)鑫元公司的相关资料：与开源的关系，转给开源的资产明细，鑫元公司何时开始清算，清算过程，是否清算完毕。鑫元公司涉及的法律诉讼等。3.我们的策略鉴于开源证券目前的配合态度，我们取得上述几方面的全部调查资料与信息十分困难，因此，我建议分步进行：a)要求取得2000年、2001年、2003年4月30日各科目的期末余额明细此部分资料一定要取得，并且最好是在海航签订协议之前取得，对方很难同意，但我们可以选择重点科目，如：应收款项、固定资产、应付款项、拆入资金等，要求对方提供，理由是这些科目余额近三年变化较大，需要通过上述资料了解2002年末余额b)鑫元公司的相关资料：与开源的关系，转给开源的资产明细，鑫元公司何时开始清算，清算过程，是否清算完毕。鑫元公司涉及的法律诉讼等。主要通过了解情况取得信息，可从中层访谈中获取部分资料，这件事王总比较清楚，也曾提过，可以找机会问问他，不作为正式访谈。c)近三年的明细账对方曾明确表示不提供明细账，我们可以要求重点科目，或者要求对方让我们进入账务系统看，不打印，不拷备，我们事先做好准备，关注重点科目的重点项目（如2000年账面几笔负债的减少，应兑未兑国债的去向，抵账收回的长期资产等等，财务组列一下）d)剥离至财源经销部的资产、负债明细以及财源公司相关账务这条最难，极可能完全无法取得，争取协商取得剥离的相关文件，从上面查到一些信息，或通过口头交流取得部分信息。综上，上述四步要求，可从上至下（按从易到难）的顺序逐步要求，d)可能会等到签订协议后才能实现，a)与b)一定要在签订协议之前有所进展。C)中所述看重点科目的账务，对方最初答应过，最好也能在签订协议之前进行。上述要求，你们可整理一下，加上管理的要求，向小马提供文字要求，以便钟总协调此事。这个项目我们一定要争取扩大范围，有利于我们收款。关于与钟总周末交流的重点，财务方面我会准备一下，到时与施瑜与贾卉的核对一下，形成书面财料。