《财务》—附件6三亚机场子公司调整事项货运公司1.2002年，货运公司为避税需要将1,867,394元营业收入在应付账款挂账，未计入当期损益，我们将其调整入当期收入，同时计提各项流转税。借：应付账款1,867,394贷：未分配利润1,867,394借：未分配利润60,503.56贷：应交税金58,822.91其他应交款1680.652.将挂账的待摊费用54,745.32元摊销，计入损益。借：未分配利润54,745.32贷：待摊费用54,745.32综上，我们将未分配利润调增1,752,145.12元，相应调减应付账款，调增应交税金、其他应交款，调减待摊费用。旅客服务公司3.公司对固定资产中房屋与运输设备按照评估的净资产作为固定资产原值的计价依据入账，未考虑计提折旧对固定资产原值的影响，我们将企业少计的固定资产原值与对应的折旧部分予以补记。借：固定资产835,981.76贷：累计折旧835,981.764.企业未对固定资产——机场宾馆计提折旧，少提折旧217,357.02元，为此我们补提折旧，调减未分配利润。借：未分配利润217,357.02贷：累计折旧217,357.025.对长期挂账应计入损益的待摊费用245,213.59元、长期待摊费用303,941.83第1页，共4页元、其他流动资产122,505.42元计入损益，调减未分配利润，相应调减各项资产。借：未分配利润671,660.84贷：待摊费用245,213.59长期待摊费用303,941.83其他流动资产122,505.42综上，我们将旅服公司的未分配利润调减889,017.86元，同时调减待摊费用、长期待摊费用与其他流动资产，调增固定资产835,981.76元，调减累计折旧1,053,338.78元，累计调减固定资产净值217,357.02元。食品公司6.将挂账的待摊费用43,907.93元、预付账款139,200元调整入损益。借：未分配利润183,107.93贷：待摊费用43,907.93预付账款139,2007.将挂账的固定资产清理12,916.59元计入损益。借：未分配利润12,916.59贷：固定资产清理12,916.59综上，我们将食品公司的未分配利润调减196,024.52元，同时调减待摊费用、预付账款与固定资产清理项目。园林公司8.2001年园林公司为完成总公司的利润指标，将未完工的进场路工程按协议价款400万元计入收入，同时按利润指标倒推成本207万元，我们冲销相应的成本、收入，同时调整相应的税金，并按工程进度，将已收到的工程款80万元计入收入，按该项工程支付的实际成本1,782,939.49元计入成本。借：未分配利润4,000,000贷：其他应收款4,000,000第2页，共4页借：其他应付款2,070,000贷：未分配利润2,070,000借：应交税金216,000贷：未分配利润216,000借：未分配利润982,939.49其他应付款800,000贷：其他应收款1,782,939.49综上，我们对园林公司的未分配利润累计调减2,696,939.49元，同时调减其他应收款5,782,939.49元、其他应付款2,870,000元、应交税金216,000元。九寰公司9.对公司另一股东金石公司的应收账款90,000元长年挂账，企业认为难以收回，并计提坏账准备。借：未分配利润90,000贷：坏账准备90,00010.存货中的汽修、汽配件182,944.29元长期积压，无使用价值，故对其全额计提减值准备。借：未分配利润182,944.29贷：存货跌价准备182,944.2911.对应计入损益但挂账的待摊费用9,435元、待处理流动资产净损失254,948.57元、长期待摊费用68,159.3元进行调整，调减未分配利润，同时调减各项资产。借：未分配利润332,542.87贷：待摊费用9,435待处理流动资产净损失254,948.57长期待摊费用68,159.312.将内部应收款525,383.71元调整至其他应收款。借：其他应收款525,383.71贷：内部应收款525,383.71第3页，共4页13.其他应收款中从旅服公司转入的债权已无法收回，对其全额计提坏账准备；为承包汽修垫支的款项只能部分收回，对其按50%计提坏账准备。借：未分配利润159,247.34贷：坏账准备159,247.3414.其他应收款中对台亚债权318,355.03元，因九寰公司成立的目的之一即是处理台亚的后续事宜，故此笔款项为对台亚的代垫费用，鉴于台亚已歇业多年，严重资不抵债，我们认为此笔款项应直接计入九寰公司损益。借：未分配利润318,355.03贷：其他应收款318,355.0315.公司长期投资中86,608.62系投资于养殖场项目的成本，我们认为应计入公司相关业务成本，而不属于长期投资性质，故调减未分配利润，同时调减长期投...
