《财务》—附件5三亚机场调整事项应收款项1、公司各年应收账款未完全按披露的会计政策计提坏账准备，我们按会计政策对2002年4月30日应收账款余额计提坏账准备，补提坏账准备785,430.76元，同时调减未分配利润。借：未分配利润785,430.76贷：坏账准备785,430.762、将其他应收款与其他应付款同时挂账的部分合并，同时调减其他应收款与其他应付款合计金额5,107,135.97元。借：其他应收款5,107,135.97贷：其他应付款5,107,135.973、对其他应收款按会计政策补提坏账准备，按照计提坏账政策，对于除应收机场股份及三亚机场二级子公司外的全部其他应收款计提坏账准备，主要包括：应收太平洋54,492,514.66元，系太平洋公司设立时占用三亚机场的资产形成债权，账龄超过5年。至2002年4月，太平洋公司已累计亏损9000余万元，据介绍，太平洋公司因与南海工程队工程款欠款纠纷一案，已于仲裁中败诉，涉及标的1.05亿元，一旦执行，太平洋公司面临破产危机。且太平洋公司唯一优良资产油码头已变现，其他主要资产均已抵押，我们认为该公司已无支付股东欠款能力，故将三亚机场对太平洋公司的应收债权54,492,514.66元计提坏账准备。应收台亚公司8,630,002元，鉴于台亚公司已资不抵债，长期歇业，面临破产清算，且该账龄超过5年，故我们将其全额计提坏账准备。借：未分配利润63,278,847.74贷：坏账准备63,278,847.74综上，应收账款与其他应收款按会计政策计提坏账准备，调减应收款项净额64,064,278.5元；将企业原计入往来款的借款利息调整到损益累计调减其他应收款62,356,005.09元；调整未入账存货同时调减其他应收款36,077.00元；与其他应付款同时挂账明细科目进行重分类调整，调增其他应收款5,107,135.97元；调减机场股份出资不到位土地，调减其他应收款第1页，共8页79,602,890；上述影响累计调减应收款项净额200,952,114.62元。存货4、企业账面部分存货系94年购置的服装等，或从指挥部转入的工程物资，经企业清查，已失去使用价值，我们对该部分物资计提存货跌价准备1,300,000.00元，同时调减未分配利润。借：未分配利润1,300,000.00贷：存货跌价准备1,300,000.005、经查发现部分已入库未入账的存货，我们将其调入库存账，调增存货600,040.75元，调减其他应收款36,077.00元,、预付账款438,805.00元、银行存款125,158.75元。借：存货600,040.75贷：其他应收款36,077.00预付账款438,805.00银行存款125,158.75综上，存货净额累计调减699,959.25元，银行存款调减125,158.75元；考虑到未入账存货的调整以及将预付账款转为在建工程对预付账款的综合影响，预付账款调减3,622,805元。长期投资6、三亚机场账面反应长期投资—太平洋89,525,100.3元，其中太平洋董事会确认投资84,222,432元，另外5,302,668.3元机场单方面在长期投资-股权投资差额中核算。鉴于太平洋公司如前文所述的经营风险与法律风险，我们将三亚机场对太平洋公司的长期投资全额计提减值准备。借：未分配利润89,525,100.3贷：长期投资减值准备89,525,100.37、三亚机场账面反应长期投资—北亚2000万元。对北亚的投资一无验资报告，也无股权证。只有北亚第七届董事会决议确认三亚机场对北亚投资金额1550万元，持股比例占5%。其余450万元为机场单方面挂账，北亚董事会未予确认，我们将其计提减值准备。第2页，共8页借：未分配利润4,500,000贷：长期投资减值准备4,500,0008、三亚机场账面反应长期投资—京港航空咨询公司300,000元。该公司系三亚机场94年出资成立，无验资报告，且三亚机场已多年未与该公司联系，认为该公司不知去向，因此我们将其全额计提减值准备。借：未分配利润300,000贷：长期投资减值准备300,000综上，同时考虑到机场对子公司评估增值调减资本公积与长期投资的影响，我们将三亚机场长期投资调减825,128.46元，长期投资减值准备调增94,325,100.3元，长期投资净额调减95,150,228.76元，同时调减净资产。固定资产9、预付账款中付三亚恒大园林装饰公司2,700,000.00元、三亚市园林规划设计院288,000.00元、海南省建设工程顾问监理公司196,000.00元，上述三笔款项均为机场路绿化工程款，应在在建工程中核算，将该三笔款项转入在...
