医药DD框架一.发展概况1.历史沿革与药材公司分家(土地.中尧路7号2栋未在固定资产帐上,在药材公司帐上.97年亏损形成坏帐及积压存货等损失.潜亏)2.经营概况(进出口权)政府资源(尽义务,支持状况)3.组织结构1)图(部门太多.采购部)2)子公司(产权关系.与国有资产无划转的关系)\外贸公司二.管理1.管理体制.管理制度1.(老国企)2.决策机制(办公会.总经理只管党务工作.签字权是)3.管理制度2.领导层1.高层(任命.桂林药材站总经理.收购桂林药材站.分工)2.中层(定义.表.学历低.)3.员工(表.各部门分布情况.一线员工比例.支持人员是否多.用工制度.流动情况.考核与激励.分配制度(收入构成.收入水平.激励政策工资.奖金.差距小.高于平均收入).招聘.培训.离退休情况三.运营1.行业环境.医药政策.广西情况(无市场部\信息有限)2.业务构成:(批发.纯销.零售.药品.化玻.器械.资源.经营现状)3.业务部门.4.业务流程5.其他业务6.外贸7.收入.成本.费用8.现金流(经营现金流为负.正常运营所需现金.业务增长的现金需求.要有现金投入才能有增长.融资渠道单一.特贮资金.450万资金.财政是否继续贴息.未来现金投入.现金挪用)9.劳服公司四.未来展望五.财务1.评价主体2.财务组织结构和职能(财务部长经常变动)3.制度4.财务工作中的不足和问题(三个法人主体记一本帐.内部管理帐与财务会计帐相混淆.应收帐款.其他应收内部之间的问题.应收.其他应收.应付.其他应付不作帐龄分析.固定资产管理不定期盘点.清理(车.职工住宅).财务对存货库龄.失效存货没有统计分析备案.现金管理混乱(部分收入不及时入银行帐.公款私存.存折无帐.多笔未帐不及时查明原.长年挂帐.没使用标准财务软件,手工操作.制度不健全.总结,由于这种财务信息可信度低.内控不健全,审慎调查过程中必要信息未能提供)5.会计政策对财务状况的影响1.坏帐核算(不计提坏帐准备,对已形成的坏帐不核销)2.存货减值准备3.长期投资(未对药房作为长期投资)4.固定资产未分类计提折旧,折旧率3%,不能正确反映单项资产价值少提折旧.虚增净资产5.总体财务状况评价(对调整的报表评价)6.调整后报表与调整事项货币资金银行存款(未达帐项)不设现金帐.备用金管理储户应收帐款(借贷方\内部部门\帐龄分析\呆坏帐\2000年审计报告\滚存问题)回款期三个月(帐龄分三类)诉讼其他应收款(款项性质.核算内容.帐龄可收回性作分析调整)存货(失效调帐\近效期(半年以内的不好卖)\滞压库龄\无效期据药品管理法规定,2002年6月30日之前,无失效期的西药药品禁止销售,介绍大部分厂家可退货等.(2000年审计报告1306万97年以前存货,据相关人士介绍,该笔存货至今未作处理)/看库的问题待摊费用商场与铁路2000年发生了275000,按5年摊,一年摊55000,2001年未摊,补提,递延资产调固定资产车-报FEI皇冠车(对区医药局的其他应收款调帐)房改房折旧对净资产的影响管理差,不盘点,不清理土地调至无形资产中(别小ZHU,摊销否)在建工程(集资楼帐面价值,收回房款,一共四栋楼.是否需调帐挪用现金)短期借款(逾期借款200万,未交罚息,抵押资产及价值,450万财政贴息,能否再借)应付帐款(核算内容,借方余额)其他应付款(房款.集资款.风险抵押金)应付工资(80万调帐(借未分配利润,贷应付工资)应付福利费(强调以前年度按工资总额提,不发)特种储备资金(地方900万)未分配利润7.非调整事项(或有事项)抵押与担保六.税收政策七.土地1.有土地证的土地.未交纳土地出让金.2.未土地证部分3.据高层领导人士介绍,可以无偿划转(地方土地局)
