内控访谈整理——财务部综合科.docVIP免费

访谈整理——内控模块信息访谈对象：岳淑萍部门（职务）：财务部综合科科长时间：7月31日下午访谈人：施瑜、刘安琪所涉及的业务循环：所有循环投资与筹资、工程项目、采购与付款、销售与收款控制目标关键控制点现状问题、评价月度（损益）财务分析的过程：成本分析、资金分析后，给部长，同时给销售科，销售科作本部的分析（以利润为中心），销售分析后，给综合科报表分析，出合并口径的财务分析报告。这个分析报告作为股份公司上报渤海、集团和公司各位领导的材料。任部长和张部长助理在此基础上进行删改，上月度生产经营分析会上讲述。季度资产负债表分析，由综合科财务分析岗来做。在内控循环中可以加入财务分析，信息传递等环节。会计内控工作财务部内部基础工作做得还不错，该约束都约束，不相容就分离。但与其他部门（业务）接口的控制不好，原因是对其他部门没有控制和约束的权利、手段，也包括财务人员本身的素质不高、对业务不了解也不愿意去了解。验证财务部内部的控制有效性，重点关注财务与业务接口的风险点。尤其是大额款项财务入账时，应审核业务发生的合规合理性。前提：决策层赋予财务权限，财务人员有了解业务的意识和能力。投资循环子公司分为纳入合并报表和不纳入：纳入合并范围的子公司2号将报表给财务部综合科，8号财务部出合并报表以及报表分析，不纳入合并的子公司报表只把资产负债表15号前转给科长，保管，财务对不纳入并表范围的子公司完全失控，子公司财务对付作账，对纳入并表范围的子公司（已有利润）仅能看到报表，看不到报表下面账目、凭证，更不用说业务事项了。科长大概看看。子公司目前帐务问题很多。对子公司的年薪考核以审计部审计后的报表为基准。子公司建帐也由审计部来做。应该以外部审计的报表为准。应由财务部统一母子公司的会计基础工作，审计部负责监督，将内控点后移。技术部在年初列出五项计划，报老总批，报渤海批。追加的不用渤海批，在网上批就可以了，财务部编制项目号。计改投资中考虑。采购循环设备（不能抵扣进项税的且属于固定资产）等不论是在建工程和直接领用的都直接进工程物资科目，按使用途径进行出库（进在建工程或固定资产）分类。如办公室空调只要是2000元以上的都进工程物资。《关于设备和备件的分类》，目前原则：独立工作的进入固定资产，不能独立工作的即使是几十万的也进入备件（可以抵税）。注意设备与备品备件的区分。设备和备品备件及其它固定资产的采购程序：在工程部成立以前，技术部负责本部的工程款，目前此职能放在工程部。（与其五项相关），装备部采购大型技改设备，涉及到技改项目时，装备部与技术部都负责购设备，但装备部不负责入库，由物资部办理入库，技术部至少还负责入库，协助物资部办理入库。所有购入的东西，都由物资部办入库。目前由于部门职能的调整，导致付款的经办部门多头，且程序不清楚。购入东西，分为付款和入库两个环节。设备大都需要先付款后入库，但其余的东西后付款。其他重要信息财务部除了出合并报表外，其余科目都只负责本部的会计核算。改进方式我们的对策