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成本科科长访谈笔路部门职能及岗位:共5人。科长1人。1人负责材料核算及经常税抵扣;1人负责应付款项审核、核算,每月月末报表,统计,同时提交下月的应付计划(由物资部提供),材料出库(物资部报材料出库单,自己再汇总一个材料出库表;1人负责期间费用,管理费用、营业费用管理,月末报表管理费用、营业费用分析比较表,同期比较;1人负责成本核算,归集制造费用,月末汇总成本,月中分配及归集,月末分配,按一定的比例分摊到生产成本中去,制造费用是三级明细。(水泥厂分拆有利于粉磨站之间成本比较),原包装车间属于销售,现划为制造费用科目类型。熟料属于自制半成品,如果销售则转入商品熟料。成本组成:原材料、制造费用、工资福利等。根据耗量表结转不同种类水泥。月末提供成本分析表,与制造费用合并即为综合成本分析表。本人同时负责财务费用,做财务费用分析。科长本人:对外付款,先定合同,得到审计部门认可,如果是材料付款则携带入库单据(物资部内部的会计人员核对金额,库管核对数量)等首先是经办人主管领导签字,转到财务,财务审核数量、合同,质量部门意见。付款原则杜绝预付款,此时材料管理会计负责签字,(修理费用审核找制造费用会计),科长审核,基本上全部材料采购走应付帐款科目。在付款时由应付帐款会计做凭证。本人除业务工作外,还负责成本考核,目前处于工作交接过程中。关于成本考核:原先成本科长只负责车间成本考核,现在期间费用和车间成本费用都由成本科长来做。预算管理组原来有,现在撤掉。原来人马分到其它组。人员管理分工:只要完成本职工作,剩余时间自己支配。本人时间分配:主要关注付款,成本完成情况。年度对车间下达综合成本指标,即目标单位成本。水泥分厂受非典影响较大,所以制造费用无法摊薄。目前考核体系已经扣除材料单价的影响因素。各车间的成本核算员一般要分以下成本责任归属,与财务部达成共识。根据市场情况(如非典)将生产指标适当调解,如水泥产量从315调至300万吨。成本指标也有调整。可控:动力、电、制造费用(除厂区统一粉刷等外)由产量决定一般也是可控。

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