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2003中华咨询版权所有–1–中海油预算管理体系报告中国海洋石油总公司全面预算管理中国海洋石油总公司全面预算管理总体实施方案总体实施方案（讨论稿）（讨论稿）2003年11月2003中华咨询版权所有–2–中海油预算管理体系报告目录对中海油预算管理现状的认识中海油全面预算管理的内容中海油全面预算管理的内容全面预算管理组织机构全面预算管理组织机构全面预算管理目标的确定全面预算管理目标的确定全面预算的编制全面预算的编制全面预算的执行与监控全面预算的执行与监控全面预算的考评全面预算的考评中海油全面预算管理咨询项目的工作程序中海油全面预算管理咨询项目的工作程序2003中华咨询版权所有–3–中海油预算管理体系报告对中海油预算管理现状的总体认识预算战略考评与绩效预算战略考评与绩效互动的全面预算管理模式中海油目前的预算管理模式2003中华咨询版权所有–4–中海油预算管理体系报告中海油现有预算管理需要提升的内容偏重财务预算，轻视经营预算偏重财务预算，轻视经营预算缺少可靠的预算目标分解依据缺少可靠的预算目标分解依据预算目标体系单一预算目标体系单一预算指标与会计核算口径缺乏统一性预算指标与会计核算口径缺乏统一性预算报告体系不完善预算报告体系不完善预算管理缺乏信息共享机制预算管理缺乏信息共享机制缺乏预算执行反馈与控制机制缺乏预算执行反馈与控制机制预算考核与效绩考核相关度低预算考核与效绩考核相关度低保障体系不完善未达到以业务为驱动预算是财务目的而非战略实现的手段预算目标确定与战略的关联不充分执行中的管理有待提高指标体系的设置难以体现全面的特点产业协调不足够2003中华咨询版权所有–5–中海油预算管理体系报告长期的长期的3-53-5年年11年年11年年战略总公司年度预算5年发展规划总公司年度预算目标分解各二级责任中心预算目标根据分解的预算目标编制经营、财务、资本预算向下分解和传递向下分解和传递向上汇总和提炼向上汇总和提炼向上汇总和提炼向上汇总和提炼1、发展规划分解为年度预算目标时，年度预算目标的构成体系未得到充分定义；2、分解的依据及刚性化指标不够；3、相应的配套机制的设置方式造成分解过程中人为因素较多；4、预算分解的制度保障不充分；5、公司年度预算目标分解需要更超然的组织机构为保证。一、预算目标与战略的关联度不高2003中华咨询版权所有–6–中海油预算管理体系报告二、产业协调，实现集团价值最大化2003中华咨询版权所有–7–中海油预算管理体系报告1、指标体系设置上未触及经营管理各方面。偏重生产与投资计划偏重生产与投资计划过去过去现在现在以目标利润为基础的财务预算为主以目标利润为基础的财务预算为主增加财务预算内容财务预算财务预算业务预算资本预算三、预算体系未体现全面的特点1、偏重于财务预算，2、不是经营、财务、资本并重的全面预算2003中华咨询版权所有–8–中海油预算管理体系报告预算在CNOOC系统内达及层面参差不齐与二级责任中心的定位、价值贡献等无关与企业历史、计划/预算控制水平密切相关总公司2、预算责任单元层级未能体现对中海油价值贡献的要求2003中华咨询版权所有–9–中海油预算管理体系报告四、预算应体现以业务为驱动的特点中海油目前的预算体现出：预算是财务人员的事情，其他人员只是协助编制2003中华咨询版权所有–10–中海油预算管理体系报告预算指标单一未形成具有自身业务特点的预算指标以财务指标为主，其他指标欠缺未形成相关报告体系报告的内容、时间等未通过报告体系的方式加以固定分析力度弱缺少有效的分析方法缺少合理的分析机制未形成相关报告体系预算指标单一与绩效关联不大控制阶段长分析力度弱程式化预算管理的体现控制阶段长缺少适时分析，对比预算分析评估设置过长（月/季度反馈），对经营的提示、予警不够，对经营变化反应滞后与绩效关联不大预算执行的结果未进行有效的考评现有考评中，与预算的对比不够五、预算管理有待提高目前的预算管理状况－－程式化的预算管理2003中华咨询版权所有–11–中海油预算管理体系报告程式化预算管理带来的问题预算反馈的信息不全面，对生产...